《税务筹划与优化实操—建筑新能源企业全周期税收优惠策略》

【课程背景】

1.行业税务环境复杂性

建筑行业兼具项目周期长、跨区域经营、分包层级多等特点，叠加格润公司光伏设备销售、合同能源管理、新能源工程等多元业务，涉及增值税混合销售界定、企业所得税研发扣除、绿色能源补贴免税等多维度税务问题。金税四期下，税务机关通过数据化监管强化对建筑企业发票流、资金流、工程流的比对核查，合规风险显著提升。

2.政策红利与应用痛点

国家针对绿色建筑与新能源领域密集出台优惠政策：光伏项目可享企业所得税 “三免三减半”，合同能源管理服务适用增值税即征即退，2025 年 §179D 条款将节能建筑 deduction 提至最高 5.81 美元 / 平方英尺。但企业常因政策理解碎片化，未能形成 “设立期架构 + 成长期抵扣 + 成熟期补贴” 的组合策略，如皇鼎新能源通过留抵退税 1334 万元缓解资金压力的案例，凸显政策落地价值。

3.财务团队能力需求

从财务负责人的战略规划到基层财务的申报实操，需打通 “政策解读 - 方案设计 - 风险防控” 全链条能力，尤其针对格润跨建筑与新能源的业务特性，亟需定制化筹划方法论。

【课程收益】

战略层（负责人 / 经理）

掌握建筑新能源领域税收优惠政策体系，识别 “光伏设备销售 + 安装”“研发 + 工程施工” 等业务的政策组合点；

学会以税收视角优化企业组织架构（如分公司与子公司选择）、项目投标报价策略，参考阳光电源跨区域项目税负优化经验；

建立税务风险预警机制，降低金税四期下分包发票、跨区预缴等环节的稽查风险。

执行层（主管 / 财务人员）

精准操作研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等优惠申报，掌握光伏项目留抵退税办理流程；

能结合合同能源管理合同条款设计税务条款，避免增值税适用税率争议；

熟练运用 “政策工具箱” 解决实操难题（如建筑材料进项抵扣、充电设备销售税务处理）。

【课程特色】

三维融合针对性

融合 “建筑业基础税制 + 新能源专项政策 + 安徽地方配套”，针对格润经营范围定制内容，如光伏设备 “设计 - 销售 - 安装” 全链条筹划、新能源数据采集系统研发费用归集。

案例驱动实操性

采用金螳螂（绿色建筑研发扣除）、皇鼎新能源（光伏退税）、阳光电源（跨区工程税负平衡）等同行业案例，拆解 “政策匹配 - 方案设计 - 效果量化” 全流程，配套《优惠政策申报 checklist》工具。

全周期体系化

以企业生命周期为轴，构建 “初期架构搭建→成长期政策组合→成熟期风险防控” 体系，解决不同阶段核心痛点（如初期纳税人身份选择、成长期研发与工程费用分摊）。

【课程对象】

财务负责人、财务经理、财务主管、财务人员

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一：建筑新能源企业税务筹划基础

1.税务筹划核心逻辑与合规边界

1.1 筹划与避税、逃税的本质区别（结合建筑企业分包案例）

1.2 金税四期监管重点：建筑企业数据穿透核查规则

1.3 绿色建筑领域筹划核心原则：政策适配性、业务协同性

2.核心税种与优惠政策框架

2.1 增值税：混合销售 vs 兼营（光伏设备销售 + 安装案例）

2.2 企业所得税：三免三减半、研发加计扣除（金螳螂研发费用归集案例）

2.3 其他税费：分布式光伏涉基金减免政策

模块二：企业初期（0-2 年）税务架构与政策落地

1.组织架构与纳税人身份筹划

1.1 分公司 vs 子公司：跨区域光伏项目所得税预缴优化

1.2 一般纳税人 vs 小规模：建筑材料销售的身份选择模型

1.3 案例：阳光电源初期架构设计降低跨区税负 12%

2.启动期成本抵扣策略

2.1 光伏设备采购：进项税额抵扣与固定资产加速折旧组合

2.2 研发启动：新能源技术研发费用归集起点规划

2.3 实操：初创期优惠备案流程（附安徽税务备案模板）

模块三：企业发展期（3-5 年）政策组合拳实战

1.多元业务政策叠加应用

1.1 合同能源管理：增值税即征即退 + 所得税减免组合（典型项目案例）

1.2 建筑工程 + 新能源：节能建筑 deduction 与工程收入筹划（§179D 条款应用）

1.3 案例：皇鼎新能源 “光伏项目退税 + 研发扣除” 组合节税 2300 万

2.跨区域项目税务管控

2.1 预缴税款优化：不同省市建筑服务预缴率差异应对

2.2 发票管理：分包商税务资质审核与发票链条管控

2.3 工具：《跨区域项目税务筹划测算表》

模块四：风险防控与筹划进阶

1.高频风险点识别与应对

1.1 增值税：混合销售界定不清的补税风险（光伏安装业务案例）

1.2 所得税：研发费用归集不实的稽查风险

1.3 应对：税务自查与风险预警指标设置

2.政策动态与长期筹划

2.1 2025 年新能源税收政策前瞻（含安徽地方补贴衔接）

2.2 上市前税务规范：建筑新能源企业 IPO 税务关注点

3. 实战演练：格润公司业务场景筹划方案设计（分组输出）