《企业税务核算规范和稽查应对策略》

【课程背景】

随着金税四期系统和大数据技术的深度应用，税务稽查逐步从“以票控税”向“以数治税”转变，税务机关通过多部门数据共享和智能分析，可精准识别企业涉税风险。近年持续推进“依法治税、以数治税、从严治税”的征管模式，尤其针对重点行业和集团企业强化监管，财务人员面临着诸多税务核算和稽查方面的挑战。在企业日常经营中，涉及到多种税种的核算，如增值税、企业所得税、资源税等，不同业务环节的税务处理存在一定的复杂性。同时，税务稽查的频率和力度也在不断加大，企业一旦出现税务问题，不仅会面临经济损失，还可能影响企业的声誉和发展。

为了帮助企业财务人员更好地应对这些挑战，提升税务核算水平和稽查应对能力，特开设本次"企业税务核算规范和稽查应对策略"课程。通过系统的课程学习，使财务人员深入了解最新的税收政策，掌握税务核算的关键要点和方法，熟悉税务稽查的流程和应对策略，从而有效降低企业的税务风险，为企业的稳定发展提供有力的财务支持。

【课程收益】

1.提升税务核算规范性：掌握增值税、企业所得税等核心税种的核算要点，规避常见错误（如进项税抵扣、收入确认等）。

2.强化稽查应对能力：了解税务稽查全流程（选案、检查、审理、执行），学会在稽查中合理维护企业权益，避免“拖、拒、毁”等致命错误。

3.降低企业税务风险：通过案例分析，识别虚开发票、成本列支不实、关联交易违规等高发风险点，提前自查整改。

4.适应数字化转型：结合国家税务总局“强基工程”要求，掌握大数据背景下税务管理的核心策略。

【课程特色】

复杂问题简单化；业务问题规范化，运用案例与业务关系，寓教于乐、深入浅出、风趣幽默，使学员在快乐中领会并能熟练掌握税务核算规范和应对稽查的方法。

【课程对象】

会计人员、财务经理、税务经理、财务总监、税务总监等

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、当前税务新环境新趋势是什么？

1.税务新环境的六个趋势

2.共同富裕下的政治任务，势在必行

3.下一步税制改革的重点，与高净值人群密切相关

4.经济下行压力下，税收承担财政“补缺”重任

5.智慧税务时代到来，合规是大势所趋

6.金税四期加速监管形态和监管能力质变，企业财税管控面临巨大挑战

7.2025年全国税务征管形势分析

8.2025税务监管新局势：合规成企业“必答题”

二、税务核算要点实务有哪些？

1.税务核算基本原理与方法

讲解税务核算的概念、原则和流程，明确税务核算与财务核算的区别和联系。

介绍税务凭证的管理要求，如发票的开具、取得、保管等，确保税务凭证的合规性。

2.增值税核算要点

分析增值税的征税范围、税率和计税方法，讲解一般纳税人和小规模纳税人的税务核算处理差异。

增值税的核算方法，如进项税额抵扣、销项税额计算等。

3.企业所得税核算关键问题

讲解企业所得税的应纳税所得额计算、税率适用和税收优惠政策，重点介绍成本费用扣除、资产折旧摊销等方面的税务处理。

成本费用税前扣除凭证要求、资产损失申报。

企业所得税汇算清缴的流程和注意事项，分享汇算清缴中常见问题的解决方法。

三、税务稽查如何应对？

1.2025年税务稽查总体环境分析

2024年稽查成果

2025年稽查动态警示

2025年全国税务工作会议有关税务稽查的内容

税务稽查局的执法范围

什么是税务稽查的“双随机一公开”抽查机制？

2.常见历史遗留问题有哪些？

虚假空壳公司、长期零申报、公司注销问题、内部往来和借款、增值税专用发票用量异常、税负率异常、虚开发票、延迟收入确认时间、异常申报、常亏不倒、经营业务异常、两套账、公转私、股权转让涉税等。

3.税务违规的代价

行政责任

刑事责任

4.税务稽查应对策略与技巧

讲解应对税务稽查的前期准备工作，如资料整理、内部自查等，确保企业在稽查前做好充分准备。

分享与稽查人员沟通的技巧和注意事项，如何正确回答问题、如何提供资料等，避免因沟通不当引发不必要的风险。

5.税务稽查及其应对实务解析

“发票流”的税务稽查及其应对

“资金流”的税务稽查及其应对

“合同流”的税务稽查及其应对

税务稽查针对企业违规享受“税收优惠”的检查

税务稽查与“两高”涉税犯罪新司法解释的衔接

6.企业正确应对税务稽查的“十大步骤

了解税务稽查的起因

充分运用纳税自查机会并撰写自查报告

税务稽查进场的接待与沟通

被稽查环节仍可考虑税收优惠的权利享受

针对稽查事项的异议如何进行合理陈述？

税务稽查定性纳税人偷税，是否需要主观故意要件？

如何应对补税、滞纳金及罚款追溯期的税企争议？

查补税款的抵减

税务稽查后的纳税人权益保障

税务稽查补税后的账务调整

7.案例分析与模拟演练

（1）税务核算与稽查案例分析

选取知名企业税务核算和稽查案例，如企业因税务核算错误被稽查处罚的案例、某企业成功应对税务稽查的案例等，进行深入分析和讨论。

引导学员从案例中总结经验教训，掌握税务核算和稽查应对的实际操作方法。

（2）模拟稽查演练

组织学员进行模拟税务稽查演练，让学员分别扮演稽查人员和企业财务人员，按照真实的稽查流程进行操作。

演练结束后进行点评和总结，指出存在的问题和不足之处，帮助学员提高应对稽查的实际能力。

呈现方式：税收法规+案例+现场讨论+提问+工具