《金税四期下，建筑企业税收高发风险点控制》

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，各类新政密集出台，在金税四期系统的大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，而建筑企业在运营环节大都存在涉税风险。与此同时，税务违规成本与风险逐年增大，需要企业财务人员不断提升专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，从前端经营业务开始进行涉税风险把控，突破固有思维，从容面对应变挑战，更快适应政策与环境的变化，降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。

在工作中，您是否有过以下思考：

金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

企业的哪些经营行为会被税务重点关注？一张废纸给企业带来怎样的风险？

建筑企业在各个经营环节有什么高发的涉税风险？如何进行管控？

【课程收益】

了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

把握国家最新税收政策，规避建筑行业的涉税风险

深度领悟企业经营中的涉税风险与应对策略

【课程特色】

以当前我国税制改革与企业日常涉税案例为背景，结合最新税收法规与会计准则，深挖企业难点痛点问题；课程落地；专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

企业财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

企业税管主管、税务经理、税务总监等人员

【课程时间】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

一、识时务者为俊杰：什么是税务之“势”？

1.税务新环境的六个趋势

2.共同富裕下的政治任务，势在必行

3.下一步税制改革的重点，与高净值人群密切相关

4.经济下行压力下，税收承担财政“补缺”重任

5.智慧税务时代到来，合规是大势所趋

6.金税四期加速监管形态和监管能力质变，企业财税管控面临巨大挑战

7. 2025年全国税务征管形势分析

二、如何进行纳税评估与税务稽查的应对？

1. 什么是纳税评估

2. 纳税评估的定量分析与定性分析 

3. 税务稽查的环节、方向、套路、后果

税务稽查局是什么样的部门？

税务稽查的环节：选案、实施稽查、审理、执行

那些人会举报企业？ 

税务稽查的套路

如何应对税务稽查保护自身合法权益？

税务稽查处理后果 

【案例】稽查接待时的注意事项

4、税务如何运用大数据进行税务评估、税务检查

5. 2025年税务稽查高风险事项及其应对

 2025年税务稽查总体环境分析

“发票流”的税务稽查及其应对

“资金流”的税务稽查及其应对

“合同流”的税务稽查及其应对

税务稽查针对企业违规享受“税收优惠”的检查

税务稽查与“两高”涉税犯罪新司法解释的衔接

企业正确应对税务稽查的“十大步

三、税收高风险项目有哪些？

1. 常见历史遗留问题有哪些？

虚假空壳公司、长期零申报、公司注销问题、内部往来和借款、增值税专用发票用量异常、税负率异常、虚开发票、延迟收入确认时间、异常申报、常亏不倒、经营业务异常、两套账、公转私、股权转让涉税等。

2.涉税共性问题案例有哪些？

虚开发票

个人卡收款

阴阳合同

违规利用核定征收

成本挂账

3.税务违规的代价

行政责任

刑事责任

四、建筑企业采购环节高发涉税风险点控制

1、选择供应商身份，进行税负平衡 

2、进项税额不得抵扣的情形：自行拆除的违建是否属于非正常损失？

3、采购环节取得发票的涉税问题

虚开发票、异常凭证的涉税风险防控、走逃失联发票、滞留票的风险与防范、货到票未到暂估入库的涉税风险、发票丢失、固定资产没有发票怎么办

4、三流一致的业务判断及税务处理

5、500万元以下固定资产一次性扣除政策有哪些“坑”？

6、如何规避增值税留抵退税带来的风险

五、建筑企业销售环节高发涉税风险点控制

1、销售额的确定问题

价外费用（代收代垫费用的约定）

收到违约金、赔偿金是否属于价外费用，如何开具发票？

开具不征税发票是否需要填表缴税?

2、混合销售与兼营

3、清包工、甲供工程、甲供材、老项目的简易计税

【案例】业务人员起草合同误将水泥混凝土写成水泥的涉税风险

4、纳税义务发生时间（收入确认不及时）、

5、纳税地点的涉税问题：建筑业异地预缴政策解读与实施

6、建筑企业特殊合同的审核

【案例】EPC合同如何签订达到节税效果？

7、承包施工合同下，对于门窗等专项工程如何签订最划算？

8、关于分包款

计算增值税时分包款差额扣除的情形有哪些?

项目部预缴增值税，可以按扣除分包款后的差额计算，是每一级的分包都可以吗？

“分包款”，是指工程分包、劳务分包、设计分包还是材料分包？

9、【税案】建筑企业开票是否等于付款的司法争议及解决方案

10、销售使用过的固定资产涉税问题

六、建筑企业营销环节高发涉税风险点控制

1、折扣销售、销售折扣、销售折让的涉税问题与税会差异

2、预存储值款的税会差异

3、赠送员工或客户购物卡是否视同销售剖析

七、建筑企业报销环节高发涉税风险点控制

1、费用报销和票据的取得

缺失合法有效的税前扣除凭证：票据的审核与证据链管理 ，形式要件与实质要件

跨年发票的处理、不合规发票的种类、无发票报销的种类与误区

2、私车公用合同的签署及风险防范

3、为职工发放非货币性福利的跨税种风险

4、清包工，劳务分包、劳务派遣等不同用工方式下的纳税筹划

5、支付临时工报酬是否需要取得发票？如何代扣个税？

八、如何防范借款合同的税务风险？

1、了解借款合同的主体 

金融企业、非金融企业、自然人

2、借款种类的涉税问题

向金融企业借款、向非金融企业借款、公司向自然人借款、自然人向公司借款、关联方借款的涉税问题

3、巧用优惠政策筹划集团内部资金借贷

九、建筑企业小税种的涉税风险管控

1、印花税

新印花税法的最新变化与实务误区

直接用发票金额或账面数据申报印花税可以吗？

签订合同一定要贴花吗？

印花税在实务的误区：电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税

【案例】大数据如何对印花税与房产税的跨税种核查

2、房产税

征税范围：临时建筑、未取得房产证、未验收房产、活动板房是否交房产税

从价计征房产税的疑难问题：土地价值、装修费用是否交房产税？

从租计征房产税的疑难问题：无租使用房产如何缴纳房产税、房租是否含税？

3、环保税

施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税

4、个人所得税

跨省项目人员未办理全员全额扣缴