《“增值税立法”重大变化解析》

对企业未来影响与规划新思路

【课程背景】

举世瞩目的增值税法已由全国人大常委会通过，将于2026年1月1日起施行。增值税作为我国第一大税种，是全国财政收入的重要组成部分，其纳税人覆盖绝大部分经营主体，与社会经济发展和大众日常生活息息相关，在保证税收收入稳定、提升财政治理能力方面发挥着至关重要的作用。党的十八大以来，落实税收法定原则的改革不断推进，随着增值税完成立法，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，这涵盖了绝大部分的税收收入，落实税收法定原则取得重大进展。

最新增值税法主要有哪些变化和亮点?如何全面深刻理解增值税法？如何洞悉增值税法与增值税暂行条例和财税〔2016〕36号的变化点，纳税人又将面临哪些挑战呢?做好企业财税规划与涉税风险防控，是广大企业面临的紧迫任务。

我国正步入一个税务管理的新时代，财税合规，未来已来。以数治税，国家八部门联合重拳出击，24部门数据共享，明确了对税收违法的零容忍态度。智慧税务、精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，这五大核心要素正逐步构建未来税收征管的新格局。在此背景下，企业亟须紧跟时代步伐，深化税务合规管理，以应对日益复杂的税务挑战。

本次课程以增值税法及最新发布的政策为依据，以税收征管新环境、新方法以及最新税收违规案例，从实体和征管两个层面对企业财税涉税风险防控进行重点剖析。同时帮助企业树立合规意识，建立健全合规制度，达到遵守税收政策并有效利用税收政策获取最大税收利益的效果。

【课程收益】

洞悉税务检查新趋势，树立大数据应对新理念：掌握最新税务稽查动态与重点领域，深入理解大数据时代下税务稽查的变革趋势，树立前瞻性的税务应对策略与理念。

精通稽查方法，实现高效应对：全面了解税务稽查的新方法与实际操作技巧，知己知彼，提升企业在面对税务稽查时的应对能力与效率。

规避税务风险，确保合规经营：深入解析经营各环节中的税务重点与难点，助力企业精准识别并规避潜在税务风险，确保税务处理的合规性与稳健性。

建立沟通桥梁，优化税企关系：掌握与税务机关有效沟通的策略与技巧，促进税企双方的理解与合作，共同营造良好的税收环境。

【课程特色】

从解决问题出发的方法和路径，丰富的案例剖析和总结，利用提问、讨论、经验分享等方法，深入浅出，现实问题现场解决，真正解决企业内控管理和风险防范中的实际问题。

【课程对象】

财务总监、税务总监、财务经理、财务主管、办税人员、财务人员

【课程时间】

12天，6小时/天

【课程大纲】

一、识时务者为俊杰：什么是税务之“势”？

1.税务新环境的六个趋势

2.共同富裕下的政治任务，势在必行

3.下一步税制改革的重点，与高净值人群密切相关

4.经济下行压力下，税收承担财政“补缺”重任

5.智慧税务时代到来，合规是大势所趋

6.金税四期加速监管形态和监管能力质变，企业财税管控面临巨大挑战

二、大增值税立法历程回顾

1.增值税制度的起源与在我国的发展

国际上增值税制度的诞生

我国增值税从试点到全面推行的关键节点

2.从暂行条例到立法的推进过程

暂行条例的实施情况与局限性

立法过程中的重要事件与征求意见情况

三、增值税立法重大变化点解析

1.纳税人相关变化

对一般纳税人和小规模纳税人划分标准的变动

对特殊纳税人（如跨境电商、平台经济从业者等）认定规则的明确

扣缴义务人规定变化

2.征税范围变化

增值税应税行为重新界定，告别“劳务”一词

征税范围的调整与细化

对混合销售、兼营行为等征税范围划分的进一步明确

对特定行业（如建筑、金融等）征税范围的微调

3.税率与征收率变化

小规模纳税人征收率的调整情况

特定业务适用征收率的变动

4.计税方法变化

进项税额抵扣规则和范围的变化

销项税额计算的新要求

视同销售行为的新变化

5.税收优惠变化

对原有税收优惠政策的梳理与归类

部分优惠政策的取消、延续或调整

新增税收优惠政策

6.纳税义务发生时间与纳税地点变化

纳税义务发生时间调整

销售货物、提供劳务、销售服务等纳税义务发生时间判断标准的变化

预收款方式销售等特殊业务纳税义务发生时间的明确

纳税地点变化

固定业户、非固定业户纳税地点规定的调整

跨地区经营、跨境业务纳税地点的新规定

7.征管模式变革

税务机关征管手段的升级，建立多部门税涉税信息共享机制和工作配合机制

对纳税人税务风险管理要求的变化

8.交易凭证

明确增值税为价外税

增值税税额，应当在交易凭证上单独列明

四、增值税立法变化对企业的影响及应对策略

1.增值税立法对企业未来的影响

税负与成本控制：分析立法对企业税负水平的稳定作用，以及优化进项抵扣、调整税率等措施对企业成本控制和资金流的影响。

财务管理与合规要求：强调财务核算精细化和合规审查常态化的必要性，以及对财务人员专业素养和企业财务内控体系的挑战。

经营决策层面：探讨立法对企业投资决策、产业布局调整的引导作用，以及对企业市场竞争力和发展战略的影响。

制造业企业

税率变化对成本与定价的影响

进项税额抵扣调整对企业税负的影响

服务业企业

征税范围变化对业务开展的影响

税收优惠调整对企业竞争力的影响

小微企业

小规模纳税人相关政策变化对其生存与发展的影响

享受税收优惠的新要求与挑战

2.企业应对策略

税务风险管理策略

建立健全税务风险预警机制

加强对发票、凭证等税务资料的管理，防范税务稽查风险

财务管理策略

调整财务核算方法，适应计税方法与税率变化

优化资金安排，应对纳税义务发生时间与申报期限变化

合理规划进项税额抵扣和销项税额计算，降低税务成本

业务经营策略

根据征税范围和税收优惠变化，调整业务布局和产品结构

加强与供应商、客户的沟通与合作，优化合同条款，应对政策变化带来的交易影响

五、税务如何进行纳税评估与税务稽查的数据分析？

1.什么是纳税评估

2.纳税评估的定量分析与定性分析

3.税务稽查的环节、方向、套路、后果

税务稽查局是什么样的部门？

税务稽查的环节：选案、实施稽查、审理、执行

那些人会举报企业？

税务稽查的套路

如何应对税务稽查保护自身合法权益？

税务稽查处理后果

3.税务如何运用大数据进行税务评估、税务检查

【案例分析与实战演练】

典型案例分享：选取不同行业、规模的企业案例，分析其在增值税立法后的实际应对措施和经验教训。

分组讨论与实战演练：组织学员分组讨论，针对特定企业场景进行实战演练，制定应对方案，并进行点评和总结。

【课程总结与回顾】