《业财融合，创造价值》

如何提升中层管理人员的经营意识和财务思维

【课程背景】

在当今企业管理向业财融合深度发展的浪潮下，人力资源外包行业竞争日益激烈。对于无实质性产品的人力资源外包公司而言，经营管理的核心在于高效整合资源与精准把控财务脉络。中层管理干部作为公司战略执行与基层管理的关键纽带，其经营意识与业财协同能力直接影响公司的运营效率与盈利能力。然而，当前不少中层管理干部缺乏以利润为导向的财务思维，对财务报表解读、成本管控及经营预算等关键环节认知不足，难以在业务决策中有效融入财务视角。为打破业务与财务的壁垒，提升公司整体经营效益，特开设本课程，帮助中层管理干部从业财融合角度强化经营意识，掌握核心管理技能，以应对市场挑战，推动公司可持续高质量发展。

【课程收益】

（一）思维层面

1. 树立清晰的利润为导向的经营原则和财务思维，深刻理解财务数据与业务运营的内在关联，明确财务在企业经营中的核心驱动作用。

2. 培养业财协同的全局意识，能够从公司整体战略高度审视业务活动，提升决策的科学性与前瞻性。

（二）知识与技能层面

1. 全面掌握基础财务知识，熟练读懂利润表（含君润考核表、客户项目利润表、客户准入盈亏平衡测算表），精准理解君润项目利润报表各科目含义及计算方法，具备通过财务报表洞察项目经营状况的能力。

2. 从公司视角和项目视角双维度掌握成本管控的有效方法，深入了解人效、人力成本等关键成本要素的管控策略，通过实际案例分析学习成本改善实践，能够结合公司业务特点深挖利润潜力，提升成本优化能力。

3. 系统学习经营预算的编制逻辑、流程与方法，掌握预算执行与监控的要点，能够制定科学合理的经营预算方案，提高资源配置效率与风险管控水平，确保公司经营目标的顺利实现。

（三）实践应用层面

1. 能够将所学的财务知识与成本管控、经营预算方法应用于实际工作中，优化项目运营管理，提升项目盈利能力。

2. 带领团队树立财务意识，推动业务部门与财务部门的有效沟通与协作，营造业财融合的良好工作氛围。

【课程特色】

本课程创造性的把专业财务、业务财务、战略财务、管理财务、融合在一起，快速帮助学员深入了解财务、建立大财务思维，帮助企业突破管理瓶颈，打破部门壁垒，促进部门协同。全程案例教学，利用提问、讨论、经验分享等方法，深入浅出，现实问题现场解决。让学员在专注思考中潜移默化转换思维，掌握财务管理技能。

【课程对象】

企业的基层管理人员、中高层管理人员、股东、老板

非财务部门的关键业务管理人员

【课程时间】 

2天，6小时/天

【课程大纲】

一、经营本质认知与财务思维构建

1. 经营本质认知与利润导向原则

企业经营本质解析：通过人力资源外包行业典型案例分析，探讨企业生存与发展的核心逻辑，明确经营的本质是创造价值与实现利润增长。

利润为导向的经营原则确立：讲解利润在企业经营中的核心地位，分析业务活动与利润创造的关系，引导学员树立以利润为导向的经营思维。

业财融合对经营的重要性：阐述业财融合的内涵与意义，说明财务思维如何为业务决策提供支持，提升企业整体经营效益。

2.财务思维在经营管理中的应用

财务思维的核心要素：介绍成本、收入、利润、现金流等财务核心概念，解析其在经营管理中的作用。

中层管理干部应具备的财务素养：结合人力资源外包公司业务特点，分析中层管理干部在日常工作中所需的财务意识与能力，如成本意识、风险意识等。

 案例讨论：选取人力资源外包公司实际经营案例，组织学员运用财务思维进行分析，探讨如何通过财务视角优化业务决策。

二、在业财融合背景下，要有怎样的财务思维？

1. 管理者为什么要懂财务？

2. 信息不对称，缺乏沟通

3. 财务段位类型

4. 管理层决策时容易忽视的环节

5. 财务的定位是什么？

6. 利润中心和成本中心

7.“规范”是会计思维；“发展”是财务思维

8. 业财融合

三、如何发挥财务运营思维，提高企业效益？

1. 什么是企业不缺钱模型？

如何管理运营资金？

缺运营资金怎么办？

提高企业资金效率的方法

案例：资金周转案例分享

2.什么是企业运营的财务模型？

杜邦分析模型是怎么来的？

如何做到高ROE?

如何实现多赚、快赚、稳赚？

3.如何运用现金盈利思维，提高企业资金效率？

现金重要还是利润重要

让企业不缺钱的8大秘诀

提高企业资金效率的方法

[ 工具 ] 资金预测表

4.如何运用成本领先思维，实现企业降本增效？

成本的本质

“量本利”思维

ABC 成本分析

“边际贡献”思维

[ 工具 ] 成本分析常用表格

案例：客户准入盈亏平衡点测算的应用

四、读懂财务报表的重要性？

财务报表就像体检报告，财务报表看不懂怎么办？

1.“企业的底子”——资产负债表

资产负债表结构、来源与用途

资产质量高还是低？（真实性、有效性分析）

高风险还是低风险？（流动性分析与资产负债率分析）

重资产还是轻资产？（折旧与摊销；资本化与费用化）

企业扩张之路（商誉问题分析）

案例：某公司资产负债表分析

2.“企业的面子“——利润表

如何看懂一家企业是真的赚钱？

利润表结构简析（费用预提与摊销）

盈利从何而来？

盈利能否持续？

盈利归谁所有？

案例：某公司利润表分析

3.“企业的日子“——现金流量表

现金流关系图；（刘邦的三大重臣）

通过现金流量表看企业竞争力（现金流与企业生命周期）

收入有无现金保障？

利润有无现金保障？

案例：某公司现金流量表分析

五、如何运用财务分析手段，助力企业经营决策？

1.财务报表结构分析

资产、负债、权益的结构分析

利润表结构分析

现金状况分析

2.五大能力指标分析

1) 偿债能力分析 

短期偿债能力：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率；影响因素

长期偿债能力：资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数、长期资本负债率；影响因素

2)盈利能力分析

指标分析：销售毛利率、销售净利率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率

利润分析：营业利润、利润总额

3)现金流量分析

结构分析：流入结构分析、流出结构分析、净流量结构分析

4)营运能力分析

应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率

5)发展能力分析

主营业务收入增长率、资产增长率、盈利增长率

六、如何管控成本和成本改善，实现降本增效？

1.怎么算准成本

 成本不准确引起的抱怨

算准成本7个关键点54个字

生产过程材料成本控制2要点

2.成本怎么管

成本管控的5个错误方法

建立成本管理组织体系流程

选择成本核算方式6原则

成本管理3重层次

用约束理论改进成本

成本控制11法

成本控制8策略

企业难以控制的12个隐形成

成本的7项浪费

3.成本8大费用管控

生产成本控制

采购成本控制

物流成本控制

质量成本控制

销售费用控制

管理费用控制

财务费用控制

人力资源成本控制

4. 如何砍掉企业的人工成本

通过股权激励，与员工分享未来的公司价值

通过工资结构降低人工成本

如何对兼职人员进行人工成本筹划？

案例：某人力资源企业的成本管控案例

七．如何做好经营预算，进行最佳资源配置

1. 经营预算体系概述

经营预算的内涵与作用：讲解经营预算的定义、目标与在企业管理中的重要性，说明其如何为公司战略落地提供保障。

人力资源外包公司经营预算的特点与内容：结合公司业务模式，介绍经营预算的主要内容，如收入预算、成本预算、费用预算、现金流预算等，分析其与业务计划的关联性。

 预算编制流程与责任体系：阐述预算编制的一般流程，明确各部门在预算编制中的职责与分工，强调中层管理干部在预算编制中的关键作用。

2. 经营预算编制实操

收入预算编制：以历史数据与市场预测为基础，讲解人力资源外包业务收入预算的编制方法，如按客户类型、项目类型进行收入预测，考虑市场增长率、客户续约率等因素。

成本与费用预算编制：结合成本管控要点，介绍人力成本、运营费用等预算的编制逻辑与方法，强调预算编制的合理性与准确性。

分组编制练习：提供公司年度经营目标与相关基础数据，组织学员分组编制简单的经营预算方案，包括收入预算、成本预算与费用预算，教师巡回指导，解答编制过程中的问题。

3. 预算执行与监控

预算执行要点：讲解预算执行过程中的关键环节，如预算分解、授权审批、执行分析等，强调严格执行预算的重要性。

预算监控与调整机制：介绍预算监控的方法与工具，如定期预算分析报告、差异分析等，说明在什么情况下可以进行预算调整及调整的流程。

案例讨论：选取公司预算执行过程中出现的问题案例，组织学员分析原因，探讨如何加强预算执行的严肃性与有效性，确保预算目标的实现。 

【课程总结与回顾】