《向管理要业绩—全面预算管理实务》     

【课程背景】

《礼记.中庸》中说“凡事预则立，不预则废”，毛泽东在《论持久战》中也说：“没有事先的计划和准备，就不能获得战争的胜利”。预算是企业对未来事务提前做彩排的工具，就是明年所有能够发生的数据在今年提前预演一遍，所以预算的过程就是“彩排”过程。

深圳燃气集团作为 “燃气 + 综合能源” 双主业龙头企业，正处于关键发展阶段，面临着盈利结构优化与风险防控的双重挑战。在当前复杂多变的市场环境下，全面预算管理作为一种系统性、战略性的管理工具，对于提升集团整体运营效率、优化资源配置、实现战略目标具有至关重要的意义。

集团业务已从单一的燃气板块，拓展为涵盖燃气资源的 LNG 跨境买卖，清洁能源领域的售电电力交易、节能、电站、生物质以及涉及境外交易的深燃机和 LNG 买卖等多业态。这种多元化的业务格局，对集团的预算管理提出了更高的要求。不仅需要各业务板块、职能部门紧密协同，更需要一套科学、全面、有效的预算管理体系，来支撑集团战略的落地与执行。

然而，目前集团部分业务人员及职能部门管理人员，对全面预算管理的认识和理解尚不够深入，在预算编制、执行与监控等方面，仍存在诸多不足。为了更好地应对集团发展面临的挑战，提升全员全面预算管理意识与能力，特组织本次《向管理要业绩 - 全面预算管理实务》培训。

【课程收益】

（一）知识层面

1. 深入理解全面预算管理的概念、内涵与重要性，明确其在集团战略落地与日常运营管理中的核心地位。

2. 系统掌握全面预算管理的流程、方法与工具，包括预算编制的原理、原则、流程，预算执行与监控的要点，预算调整与考核的机制等。

3. 了解能源行业全面预算管理的特点与难点，以及应对策略，特别是针对集团多业态业务的预算管理要点。

（二）技能层面

1. 能够熟练运用所学方法与工具，结合本部门业务实际，参与集团全面预算的编制工作，提高预算编制的科学性与准确性。

2. 掌握预算执行与监控的技巧，能够及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效的纠正措施，确保预算目标的实现。

3. 学会运用预算分析方法，对预算执行结果进行深入分析，为部门及集团的决策提供有力的数据支持。

（三）意识层面

1. 树立全员全面预算管理意识，认识到预算管理不仅仅是财务部门的工作，而是涉及集团所有业务板块、职能部门的系统性工程，需要全体员工共同参与。

2. 强化成本意识与效益观念，通过预算管理，优化资源配置，降低运营成本，提高集团整体经济效益。

3. 提升风险意识，能够通过预算管理，识别、评估与应对业务运营过程中的潜在风险，保障集团稳健发展。

【课程特色】

（一）针对性强

1. 紧密围绕深圳燃气集团的业务特点与实际需求设计课程内容，特别是针对集团多业态业务的全面预算管理进行深入讲解与案例分析。

2. 充分考虑学员的工作岗位与知识背景，课程内容从基础概念入手，逐步深入到实操技能，确保不同层次的学员都能有所收获。

（二）实战性突出

1. 采用大量能源行业，尤其是燃气及综合能源领域的实际案例进行教学，让学员在案例分析与讨论中，深刻理解全面预算管理的实际应用。

2. 课程设置了多个实操环节，让学员在模拟的工作场景中，运用所学知识与技能，进行预算编制、执行与分析等操作，提高学员的实际动手能力。

（三）互动性好

1. 培训过程中，采用小组讨论、案例分析、角色扮演、互动问答等多种互动教学方式，激发学员的学习积极性与主动性，促进学员之间的交流与合作。

2. 培训师具备丰富的实战经验与教学经验，能够及时解答学员在学习过程中遇到的问题，引导学员深入思考，确保培训效果。

亮点一：从盈利预测、目标定位和分解、经营分析、预算三大报表编制、预算管控等多方面解析全面预算的面孔，课程内容设置符合企业目前发展阶段，能提升企业预算管理能力。

亮点二：课程通俗易懂，从科目解读到报表编制，都以企业管理者听得懂的语言进行讲授，让非财务人员也能有所收获，帮助您实现“零经验”到“高提升”的跨越。

亮点三：不只是听课，有资深预算经验的老师帮助答疑解惑，让预算体系在企业全面落地。 

【课程时间】 

1天（6小时/天）

【课程对象】

企业业务人员、管理人员

【课程大纲】

一、什么是预算管理

1.为什么要做预算？

2.什么是好预算？

3.如何才能做好预算？

4. 预算管理怎么做

5. 预算管理审批及管控流程

6. 预算职责分配表

7. 预算管理必须规避的“3大坑”

分组讨论题：结合深圳燃气实际情况，如何才能做好预算管理工作？

二、预算怎么编制？

1. 预算编制常用的四个起点

2. 预算的战略规划铁三角

战略规划十要素

金石公司战略规划

财务战略支撑企业战略

3. 财务扩张战略铁三角

苹果公司的财务扩张战略铁三角怎么做大的？

三种财务扩张战略是企业选择预算起点的重要因素

4. 预算编制

制定预算的SMART原则

预算编制方法：固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算等

各部门预算编制的主要工作

预算编制的五个步骤

预算编制的内容

预算控制流程中的职责分配

预算编制的基本流程（自上而下、自下而上、上下结合）

预算质询会

5. 各业务板块预算编制要点

1）燃气板块预算编制

燃气销售预算（销售量预测、价格制定）

燃气采购预算（采购量、采购价格、采购渠道）

燃气输配成本预算（管网维护、设备折旧、能耗等）

2）LNG 跨境买卖业务预算编制

跨境采购预算（国际市场价格波动、汇率风险、采购合同条款）

跨境销售预算（销售目标市场、销售价格策略、运输成本）

3）清洁能源业务预算编制

售电电力交易预算（电力市场供需分析、电价预测、交易成本）

节能业务预算（项目投资预算、运营成本预算、收益预测）

电站、生物质业务预算（项目建设预算、运营成本预算、发电收入预算）

深燃机业务预算（设备采购预算、燃料成本预算、运营维护成本预算、发电收入预算）

4）职能部门预算编制要点

人力资源预算（人员招聘、培训、薪酬福利等）

行政管理预算（办公费用、差旅费、会议费等）

研发预算（研发项目投资、研发人员费用、研发设备购置等）

营销预算（市场推广费用、广告宣传费用、客户开发与维护费用等）

6. 预算的调整

预算调整6原则

预算调整4条件

预算调整程序

预算调整审批权限3原则

7. 预算仲裁3原则

案例：某集团公司预算审批、调整权限一览表

分组练习题：如何选择适合集团业务特点的预算编制方法及预算表模版？

三、预算怎么执行与监控？

1.预算执行10大原则

2.预算执行中的4大误区及常见4大问题

3.预算执行的流程与要求

预算执行的流程与责任主体

预算执行过程中的审批流程与权限设置

如何确保预算执行的严肃性与规范性

4.预算执行监控的方法与工具

建立预算执行监控指标体系

定期的预算执行分析报告（分析内容、分析方法、报告频率）

运用信息化工具进行预算执行监控（预算管理软件的功能与应用）

5.预算的加速工具——信息化

基础工具Excel

ERP中的预算管理模块

专业的预算软件

分组讨论题：结合您企业的情况，适合选用什么工具进行预算管理？

四、全面预算考核与评价——全面预算不考核，是空谈误国

1. 预算考核的指标体系与权重设置

构建全面预算考核指标体系（财务指标与非财务指标相结合）

确定各项考核指标的权重

考核指标的目标值设定与调整

2.预算考核的流程与方法

预算考核的组织实施主体与流程

采用定量与定性相结合的考核方法

考核结果的反馈与沟通机制

3.预算考核结果的应用

与绩效奖金挂钩

与员工晋升、调岗等人力资源决策挂钩

通过预算考核结果，发现预算管理中存在的问题，持续改进预算管理体系

分组练习：如何制定一套适合集团业务特点的预算考核与评价方案？

五、 国企预算管理实务

1. 学习《关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知》文件

2. 学习深圳燃气集团预算制度及全面预算明细表

3. 能源行业典型案例

案例1：某大型能源集团全面预算管理实践

案例2：某燃气企业应对市场波动的预算管理策略

【课程总结与回顾】