《向管理要效益—新常态下的企业成本管控实务》

【课程背景】

在当今全球化经济的大背景下，市场竞争愈发激烈，企业面临着前所未有的挑战。原材料价格波动频繁、劳动力成本持续上升、市场需求日益多样化且变化迅速，这些因素都对企业的盈利能力构成了巨大威胁。

从企业自身发展来看，成本管控直接关系到企业的生存与发展。有效的成本管控不仅能够帮助企业降低运营成本，提高利润空间，还能增强企业在市场中的竞争力，使企业在价格战或市场不景气时更具抗风险能力。许多企业在发展过程中，由于忽视成本管控，导致成本失控，最终陷入财务困境。

此外，随着企业规模的不断扩大，组织架构日益复杂，成本管理的难度也随之增加。传统的成本管理方法已难以满足现代企业的需求，企业迫切需要一套科学、系统且实用的成本管控体系。因此，本课程旨在为企业相关人员提供全面、深入的成本管控知识和技能培训，帮助企业解决这些实际问题，提升企业成本管理水平，助力企业在复杂多变的市场环境中实现可持续发展。

【课程收益】

学员能够全面掌握企业成本管控的理论知识，构建起系统的成本管理知识框架，弥补自身在成本管控领域知识的不足。

学会运用多种成本管控工具和方法，提升在实际工作中分析和解决成本问题的能力，能够准确识别成本控制点，制定有效的成本控制措施。

将所学知识应用到工作中，企业能够有效降低各项成本，优化成本结构，提高资源利用效率，从而提升企业的利润空间，增强企业的盈利能力。

推动企业建立科学、完善的成本管控体系，规范成本管理流程，加强成本监控与预警机制。

在成本得到有效控制的基础上，企业可以在市场中以更具优势的价格提供产品或服务，增强市场竞争力，实现可持续发展。

【课程特色】

从解决问题出发的方法和路径，丰富的案例剖析和总结，利用提问、讨论、经验分享等方法，深入浅出，现实问题现场解决，真正解决企业内控管理和风险防范中的实际问题。

【课程对象】

成本人员、财务人员、成本经理、财务经理、企业中高层管理人员、老板

【课程时间】

2天（6小时/天）

【课程大纲】

一、没有大财务思维，公司无法发展壮大？

有些人认为成本是魔鬼，按照“大成本思维”来讲，成本并不是魔鬼，而是企业为了达到特定目的发生的一种价值牺牲。

小财务思维与大财务思维的区别

为什么企业发展需要大财务思维？

财务管理是企业管理的核心

成本管理对于中小企业重要性

案例：阿里巴巴的CFO、华为的成长

二、大财务思维下的成本如何管理？

1.成本管理中常见的误区

成本管理是财务人员的事

认为成本管控就削减成本

控制成本就不需要关注质量

控制成本不用关注战略目标

重视有形成本忽视无形成本

控制成本就是把成本与人分离

小组演练：你们的企业成本差距？原因？

2.成本体系思维

成本飞轮体系

成本管理体系

成本分类方法

3.老板必知的成本有哪些？

目标成本-牵住牛鼻子

标准成本-枣核不膨胀

机会成本-成本不哭

资金成本-玩转智慧

客户成本-不丢客户

沉没成本-功劳？苦劳？

边际成本-飞机票很便宜

大成本主义：利润=成本－浪费

4.“成本树”的设计

案例：京东成本管控案例

三、行业背景与成本管控核心逻辑

1.半导体行业特性与成本结构解析

高研发投入、资本密集、原材料占比高（如晶圆、电子特气等）的行业特点

市场波动对成本的直接影响（如2025年全球半导体资本支出调整案例）

2.成本管控与企业战略协同

如何通过成本管控支撑技术升级与产能扩张（参考台积电、美光资本开支策略）

良率对成本的关键影响：制程改良、设备升级与AI应用策略

3.跨部门协同与资源整合

打破部门壁垒：责任中心与经营意识重塑

建立“利润中心+成本中心”双轨制，明确研发、生产、采购等部门的投入产出责任

案例：跨部门协同：华虹公司集中采购与生产流程优化

资源统筹管理工具与方法

共享服务中心（SSC）模式：集中采购、设备共享与库存协同

数字化协同平台应用：CRM系统实现跨部门信息实时共享

4.原材料成本精准控制

供应链全链条优化策略

战略采购与供应商管理：集中采购、长期框架协议与国产化替代

库存管理创新：JIT采购、VMI机制与RFID技术应用

技术协同降本实战

-联合研发优化设计：减少冗余参数、标准化与模块化设计

案例：某企业通过国产替代实现单颗芯片成本下降33%

四、怎么算准成本及如何管控成本？

1.怎么算准成本

成本不准确引起的抱怨

算准成本7个关键点54个字

生产过程材料成本控制2要点

2.成本怎么管

成本管控的5个错误方法

建立成本管理组织体系流程

选择成本核算方式6原则

成本管理3重层次

用约束理论改进成本

成本控制11法

成本控制8策略

企业难以控制的12个隐形成

成本的7项浪费

3.成本8大费用管控

生产成本控制

采购成本控制

物流成本控制

质量成本控制

销售费用控制

管理费用控制

财务费用控制

人力资源成本控制

案例：小米集团的成本管控案例

五、成本领先思维,利润倍增

1.本量利思维的应用

“保本点”与“保利点”

控制成本的三项秘诀

2.ABC成本分析

3.“边际贡献”的应用

工具：成本分析常用表格

案例：某民营医院盈亏平衡点的应用

六、成本改善，降本增效

1.如何砍掉企业的人工成本

通过股权激励，与员工分享未来的公司价值

通过工资结构降低人工成本

如何对兼职人员进行人工成本筹划？

2.如何砍掉企业固定成本

3.如何砍掉企业财务成本

4.定额作业法降低原材料消耗成本

基础额定

主料消耗额定

辅料消耗额定

成本不准，可能是库房盘点出了问题

5.标准成本法

净作业时间

净准备时间

宽放时间

6.目标成本法

计算成本差异

计划压缩成本

生产过程控制

人、机、料、法、环，生产环节的各项管控

七、人效管控实务与预算优化

1.人效管理体系构建

人效指标设计与基准建立

核心指标：人均营收、人工成本投产比、良率贡献度

分业务线差异化管理：新兴业务侧重规模，成熟业务聚焦效益

激励与约束机制落地

薪酬包动态调整：与营收/利润增长率挂钩

人效考核刚性约束：停发奖金、HC冻结与部门负责人绩效绑定

2.动态预算与资源弹性配置

数智化预算管理体系

全链路数据整合：业财一体化模型穿透收入成本

滚动预测与情景模拟：应对市场波动的弹性预算机制

资源优化与优先级管理

基于战略的资源分配矩阵：技术研发、产能扩张与市场拓展的平衡

案例：某半导体企业通过AI工作站实现设计效率提升60%

实战演练：

1：原材料价格波动下的采购策略调整（结合天科合达实际原材料结构）

2：部门协同效率低下的诊断与改进方案（结合天科合达实际情况）

[课程总结与回顾]

1.京东成本管控案例

京东作为电商行业的领军企业，在成本管控上有诸多独特策略。在仓储物流方面，大力投入建设自建物流体系。通过构建遍布全国的仓储中心网络，实现商品的前置存储，缩短配送距离，降低配送成本。同时，利用大数据和人工智能技术对仓储库存进行精细化管理，精准预测商品销量，优化库存周转率，减少库存持有成本。在采购环节，凭借庞大的用户基础和销售规模，与供应商建立深度合作，争取更优惠的采购价格和账期。此外，通过优化采购流程，减少中间环节，降低采购成本。在运营方面，注重技术创新驱动效率提升。例如，采用智能分拣系统、无人仓等先进技术，提高仓储和物流作业效率，减少人工成本。而且，通过数字化营销手段，精准定位目标客户，提高营销投入的转化率，降低营销成本。

经验总结：京东的成功经验表明，在成本管控中，对核心业务环节的战略性投入，如物流体系建设，能够带来长期的成本优势和服务提升。利用先进技术实现精细化管理和运营效率提升，以及与供应商建立互利共赢的合作关系，都是企业有效控制成本的重要途径。

2.供应链全链条优化案例：某半导体厂商晶圆载具成本管控

背景与痛点：

该厂商在晶圆载具定制化中面临三大成本瓶颈：

设计研发成本高：单项目研发费用超50万元，开模成本达百万级

材料浪费严重：传统工艺下塑封料废弃率达40%-60%，分离膜损耗率超15%

小批量订单经济性差：定制化生产导致设备利用率不足，单位成本增加30%

解决方案：

模块化设计：将载具拆解为通用基座（规模化生产）与定制插件（精准适配工艺），研发成本降低40%

材料替代创新：采用改性聚醚醚酮替代全氟醚橡胶，在满足洁净度要求下材料成本下降40%

供应商协同降本：与设备商TOWA合作开发压缩成型设备，实现塑封料100%利用率；通过预裁切技术减少分离膜浪费，材料成本再降25%

共享收益机制：与供应商约定良率提升收益分成（如良率每提升1%，采购价下调0.5%），推动供应商主动优化工艺

实施效果：

小批量订单综合成本下降52%，设备利用率从60%提升至85%

单项目研发周期从12周缩短至6周，开模成本降低60%

塑封环节综合成本下降45%，分离膜损耗率降至5%以下