《集团公司的财务内控机制实操》

【课程背景】

1.行业发展需求：当前建筑业竞争加剧，叠加光伏、新能源工程等业务的技术密集型与资金密集型属性，安徽格润向集团化发展时，内部各子公司 / 业务线（如建筑设计、光伏安装、充电设备销售）的经营往来（如工程分包、设备内部调拨、服务协作）日益频繁，易出现资金占用、定价不规范、税务合规风险等问题。

2.企业痛点聚焦：集团化过程中，财务内控常面临 “事前无明确筹划（如新能源项目预算缺失）、事中无实时管控（如内部资金流监控滞后）、事后无有效复盘（如光伏项目收益核算不清晰）” 的全流程断层，需通过系统化内控机制解决 “内部协同效率低、财务风险不可控” 的核心痛点。

3.政策与合规要求：财政部《企业内部控制基本规范》及建筑业专项监管要求（如新能源工程资金监管、光伏项目补贴核算规范），倒逼集团型建筑企业建立全流程财务内控体系，保障经营合规性与资产安全。

【课程收益】

参训角色 核心收益

财务负责人 1. 掌握集团财务内控体系搭建逻辑，能结合建筑 / 新能源业务设计 “事前 - 事中 - 事后” 管控框架；2. 学会运用行业案例（如头部建筑集团资金池管理）优化内部往来机制，降低集团整体财务风险。

财务经理 / 主管 1. 熟练掌握事前筹划工具（如新能源项目预算模型）、事中管控方法（如内部定价审批流程）、事后复盘技巧（如项目审计要点）；2. 能独立解决内部往来中的实操问题（如光伏设备内部调拨的成本分摊）。

基层财务人员 1. 明确集团内控各环节的岗位职责（如内部交易核算规范、风险点识别标准）；2. 掌握光伏 / 建筑项目的财务数据采集、合规校验方法，提升实操准确性。

【课程特色】

1.行业案例深度嵌入：所有案例均选自建筑业及新能源领域知名企业（如中国建筑、阳光电源、隆基绿能），聚焦集团化过程中的典型财务内控问题（如中国建筑内部工程分包资金管控案例、阳光电源光伏项目事前风险评估案例），贴合安徽格润业务场景。

2.业务与内控强绑定：围绕公司核心业务（建筑设计、光伏安装、充电系统服务）设计实操模块，如 “新能源工程内部往来定价筹划”“光伏设备安装项目事中资金监控”，避免内控与业务脱节。

3.全流程实操导向：每个模块包含 “理论讲解 + 案例拆解 + 分组演练”，如针对 “事前筹划”，安排学员基于安徽格润光伏项目模拟预算编制与风险评估，确保学完能用。

【课程对象】

财务负责人、财务经理、财务主管、财务人员

【课程时长】

1天（6小时/天）

【课程大纲】

模块一：集团财务内控基础与行业痛点解析

1.1 集团财务内控的核心要素（控制环境、风险评估、控制活动等）

1.2 建筑业 + 新能源行业内控特殊性（如项目周期长、资金占用大、政策依赖性强）

1.3 典型案例：中国铁建集团化初期内部往来混乱导致的财务风险（资金沉淀、税务稽查问题）

模块二：集团内部经营往来的事前财务筹划

2.1 事前筹划目标设定：对齐集团战略与业务需求

2.1.1 基于安徽格润业务的筹划优先级（光伏项目＞建筑工程＞充电设备销售）

2.1.2 目标拆解：资金效率目标（如内部融资成本降低 5%）、合规目标（如税务零风险）

2.2 事前筹划核心流程设计

2.2.1 内部往来立项审批流程（如光伏设备内部调拨的申请 - 评估 - 审批节点）

2.2.2 内部定价机制设计（成本加成法、市场比价法在建筑分包中的应用）

2.2.3 预算编制与风险预判流程（新能源项目全周期预算模型搭建）

2.3 事前筹划工具与实操演练

2.3.1 工具 1：风险评估矩阵（针对光伏项目政策风险、资金风险的量化评估）

2.3.2 工具 2：内部预算模板（含安徽格润光伏项目模拟数据）

2.3.3 演练：分组为安徽格润设计 “建筑工程内部分包” 的事前筹划方案

2.3.4 案例：阳光电源集团光伏项目事前预算与定价筹划案例（如何通过预算管控降低资金占用）

模块三：集团财务风险的事中管控

3.1 内部往来资金管控

3.1.1 集团资金池搭建：建筑业资金集中管理模式（如中国建筑 “司库体系”）

3.1.2 内部资金流动监控：实时预警机制（如光伏项目工程款超付预警）

3.1.3 实操：基于安徽格润新能源项目模拟资金监控台账填写

3.2 内部往来核算与合规管控

3.2.1 内部交易核算规范（如建筑设计服务内部结算的账务处理）

3.2.2 税务合规管控（关联交易定价的税务备案、新能源补贴的税务处理）

3.2.3 案例：隆基绿能集团内部光伏组件调拨的核算与税务合规案例

3.3 事中风险动态监测

3.3.1 风险监测指标设计（如内部应收账款周转率、项目资金偏差率）

3.3.2 监测工具：Excel 动态仪表盘（含安徽格润业务模拟数据）

3.3.3 演练：分组针对 “光伏安装项目事中资金偏差” 制定调整方案

模块四：集团财务内控的事后复盘与优化

4.1 事后复盘核心内容

4.1.1 内部往来结果核算（如建筑工程内部协作的收益分摊准确性核查）

4.1.2 风险事件复盘（如新能源项目超预算原因分析、内部坏账案例拆解）

4.1.3 案例：金螳螂集团建筑项目事后审计与内控优化案例（如何通过复盘完善审批流程）

4.2 事后改进机制搭建

4.2.1 内控缺陷整改流程（问题识别 - 责任划分 - 整改验收）

4.2.2 内控体系迭代方法（结合政策变化、业务拓展调整管控节点）

4.2.3 工具：内控改进计划表（含安徽格润光伏业务整改模拟案例）

4.3 演练：分组复盘 “安徽格润假设的光伏项目内部资金占用问题”，输出改进方案

模块五：总结与答疑

5.1 集团财务内控 “事前 - 事中 - 事后” 全流程关键点回顾

5.2 安徽格润内控落地优先级建议（先完善光伏 / 新能源项目管控，再拓展至建筑工程）

5.3 现场答疑（针对参训人员提出的企业实际内控问题）