《财务基础管理能力提升实务》

【课程背景】

在中国移动 “世界一流信息服务科技创新公司” 战略下，通信行业数字化转型加速，财务职能从核算记录向数据赋能、风险预警、战略支撑升级：

1.业务复杂性：5G 套餐、智慧家庭、政企项目等多业态并行，收入拆分（如预存话费、终端补贴）、成本分摊（基站运维、营销费用）需精准匹配会计准则；

2.数据驱动需求：大数据 AI 技术渗透财务分析，需用工具挖掘用户欠费、营销 ROI 等业务洞察；

3.合规压力升级：报账流程、税务处理（如终端赠送视同销售）、审计整改等风险点频发，基层财务人员需构建 “业财风控” 一体化能力。

本课程结合中国移动区县报账员、财务核算 / 资金管理岗的实际工作场景，针对性解决 “财务基础不牢、大数据工具不会用、风险识别不到位” 的痛点，助力基层管理者支撑公司运营。

【课程收益】

1.财务基础硬实力：

规范核算通信业务收入（5G 套餐拆分、智慧家庭收入确认）、成本（网络运维、营销费用归集），掌握移动报账系统合规操作；

精准处理发票、资金、资产等核心业务，避免 “报账附件缺失、发票不合规” 等低级错误。

2.大数据分析能力：

运用 Excel 高级功能（Power Query/Pivot）、Python 数据工具 分析财务数据（如欠费用户预测、营销费用 ROI）；

从 “财务数据” 到 “业务洞察”，为区县公司成本效益分析、市场策略优化提供数据支撑。

3.风险防控主动权：

识别报账、税务（增值税 / 个税）、审计等领域的风险点（如虚假发票、流程遗漏），掌握整改方法；

通过内控案例学习，构建 “事前预警、事中管控、事后整改” 的风险闭环。

【课程特色】

1.行业深度定制：

案例 100% 适配移动业务：聚焦 5G 套餐收入拆分、基站运维成本分摊、终端赠送税务处理等通信行业特有场景；

工具贴合实际工作：围绕移动报账系统、业财系统数据，教学 Excel/Python 在财务分析中的落地应用。

2.“工具 + 业务” 双实操：

现场演练 移动脱敏数据（如区县公司套餐收入、欠费用户数据），用 Power Query 清洗数据、Python 建模预测；

模拟 “报账流程漏洞”“税务风险场景”，分组实操整改方案，强化动手能力。

3.业财融合视角：

从 “财务→业务” 反向推导：分析营销费用时，联动市场部 “套餐推广方案” 评估 ROI；

从 “业务→财务” 正向支撑：通过用户流量数据预测收入，辅助区县公司经营决策。

4.风险案例真实感：

引用 中国移动内部审计案例（如 “虚假报账附件”“成本分摊错误整改”），解析风险根源与应对策略，拒绝 “纸上谈兵”。

【课程大纲】

模块一：通信行业财务基础管理 —— 准则 + 场景落地

1.收入核算：多业态精准拆分

5G 套餐收入：预存话费、终端补贴、流量 / 语音服务的履约义务分摊（准则 + 移动实操）；

智慧家庭业务：宽带安装费、机顶盒销售的收入确认时点；

政企项目：集成服务、专线租赁的收入分类与开票规则。

2.成本核算：从运维到营销的全链路归集

网络成本：基站折旧、传输维护费、铁塔租赁费的分摊逻辑（按区域 / 用户数）；

营销成本：套餐推广费、渠道酬金、终端采购的归集与税务处理（增值税抵扣）；

移动特色：“共建共享基站” 成本分摊协议解析。

3.资金与发票：报账系统合规操作

报账流程：附件要求（合同、验收单、发票关联）、系统填报常见错误（如成本中心选错）；

发票管理：电子发票查重验真、通信服务费发票开具规范（含免税场景）；

实操：模拟移动报账系统操作，识别并修正 “附件缺失、发票不合规” 案例。

模块二：大数据 AI 在财务分析的应用 —— 工具 + 业务洞察

1.Excel 高级工具：财务数据清洗与分析

Power Query：清洗 “区县用户欠费数据”（去重、拆分、关联）；

数据透视表：分析 “5G 套餐收入结构”（按区域、用户层级）；

可视化：用折线图 / 柱状图呈现 “营销费用月度波动”，发现异常点。

2.Python 实战：财务预测与风险分析

环境搭建：Anaconda+Jupyter Notebook 基础操作；

数据处理：用 Pandas 分析 “营销费用 ROI”（不同套餐的投入产出比）；

预测模型：时间序列（ARIMA）预测 “欠费回收金额”，辅助资金规划。

3.大数据思维：从财务到业务的价值挖掘

案例：通过 “流量 usage 数据” 预测季度收入，提前预警目标缺口；

方法：构建 “财务数据 + 业务指标” 关联模型（如 “基站密度→运维成本→收入贡献”）。

模块三：财务内控与审计风险防控 —— 识别 + 整改

1.报账风险：全流程漏洞排查

典型风险：虚假发票（PS 篡改）、附件不全（无验收单）、流程遗漏（多级审批缺失）；

案例：中国移动某区县公司 “虚假报账” 审计整改复盘（根源、整改措施、追责机制）。

2.税务风险：通信行业高频雷区

增值税：终端赠送视同销售、积分兑换服务的税务处理；

个税：营销人员奖励、专家咨询费的代扣代缴义务；

应对：税务风险自查清单（适配移动业务）。

3.审计应对：从 “被动整改” 到 “主动防控”

内控流程：报账、资金、资产的关键控制点梳理（如 “三单匹配” 机制）；

整改实战：模拟 “成本分摊错误” 审计场景，分组设计整改方案（调整分录、流程优化）。

模块四：业财融合实战演练 —— 从数据到决策

1.5G 套餐推广的财务测算

场景：市场部拟推出 “5G 全家桶” 套餐（含宽带、终端、流量），财务需测算收入、成本、利润；

步骤：拆分履约义务→归集成本→预测用户规模→测算 ROI，输出财务评估报告。

2.跨部门协作：营销方案的财务评估

案例：市场部 “节日促销” 方案（终端降价 + 套餐折扣），财务从预算、税务、利润维度评估；

工具：用 Excel 构建 “营销方案财务测算模型”，动态调整参数（折扣率、用户数）。

3.区县公司成本效益分析（脱敏数据实操）

数据：某区县公司季度收入、成本、用户数据（脱敏）；

任务：分组分析 “高成本低收益区域”“高潜力用户群体”，提出优化建议（如关停低效基站、聚焦高端套餐）；

输出：《区县公司财务分析报告》，现场答辩。