2025 年企业内部控制与风险管理实战

【课程背景】

当前国内外经济环境复杂多变，企业面临的经营风险持续攀升，尤其是工程建设领域因其项目周期长、资金密集、合规要求高的特点，风险管理难度显著增加。2025 年 3 月，中国证监会发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 21 号》，对企业内部控制评价报告的披露要求更为严格，特别强调了财务报告与非财务报告内部控制的区分披露责任，以及重大缺陷的认定与整改披露规范。这一政策变化对企业内控体系建设提出了更高要求。

工程行业作为国民经济的重要支柱，近年来风险事件频发。从印度燃煤电站项目的税务争议导致 0.25 亿美元亏损，到中吉乌铁路项目面临的地缘政治风险，均凸显了工程企业在内控建设上的迫切需求。宝武环科与宝武水务作为环保工程和公用事业领域的领军企业，业务涉及环保设施建设、水务工程等特殊领域，不仅面临常规工程风险，还需应对严格的环保合规要求和安全生产责任。

财政部《企业内部控制应用指引第 11 号 —— 工程项目》明确指出，工程项目需重点关注立项决策、招标管理、造价控制、工程实施及竣工验收等关键环节的风险。结合 2025 版《企业内部控制评价指引》的最新要求，企业亟需提升财务与业务融合的风险管理能力，构建适应新规要求的内控体系，以降低风险事件发生率，提高内控审计通过率，为企业高质量发展提供保障。

【课程收益】

（一）工具层收益

1.全面掌握 2025 版《企业内部控制评价指引》的核心变化与操作要点，理解新规对企业内控评价工作的影响。

2.熟练运用风险评估矩阵进行风险量化评估，学会按可能性与影响程度对风险进行分级管理。

3.掌握内控制度缺陷整改跟踪表的使用方法，能够有效跟踪缺陷整改全流程，确保问题闭环解决。

4.学会制定风险应对计划表，针对不同等级风险选择规避、降低、转移或承受等应对策略。

（二）行为层收益

1.能够独立完成财务流程风险识别与评估，准确判断关键风险点所在。

2.掌握工程行业关键控制点设计方法，能结合业务特点制定有效的控制措施。

3.提升内控缺陷识别能力，学会区分一般缺陷、重要缺陷与重大缺陷。

4.增强跨部门协作能力，有效协调财务与业务部门共同推进内控建设。

（三）结果层收益

1.助力企业降低财务风险事件发生率 30% 以上，减少因风险失控造成的损失。

2.提高内控审计通过率，降低监管处罚风险。

3.建立规范化的内控评价流程，满足 2025 年新规的信息披露要求。

4.形成可持续的内控优化机制，提升企业整体风险管理水平。

【课程特色】

1.政策时效性强：深度解读 2025 版《企业内部控制评价指引》的最新变化，结合证监会信息披露要求，确保培训内容与监管新规同步。

2.行业针对性突出：聚焦工程行业尤其是环保、水务领域的内控特点，针对工程项目全生命周期风险设计课程内容，贴合宝武环科与宝武水务的业务实际。

3.实战操作性强：基于 "识别 - 评估 - 整改 - 优化" 的闭环管理机制，通过案例分析、工具演练和实操模拟，提升学员实际应用能力。

4.案例丰富鲜活：采用印度燃煤电站税务争议、中吉乌铁路地缘政治风险等最新工程行业案例，结合财政部工程项目指引要求，增强课程的实践性和启发性。

5.分层教学设计：兼顾财务人员与经营单元负责人的不同需求，既涵盖专业的工具方法，又包含风险管理决策思维培养。

6.工具包系统配套：提供与 2025 版指引配套的风险评估矩阵、缺陷整改跟踪表等实用工具，学员可直接应用于实际工作。

【课程大纲】

模块一：政策背景解读

2025 年内控与风险管理的新形势与挑战

2025 版《企业内部控制评价指引》核心变化解析

财务报告与非财务报告内部控制的区分要求

内部控制缺陷认定标准与披露责任

新规对企业内控审计的影响分析

宝武集团内控建设的现实需求与目标

模块二：工程行业内控与风险管理重点领域

工程行业风险管理典型案例分析

印度燃煤电站项目税务争议案例：合同与税务风险防控启示

中吉乌铁路项目：地缘政治与供应链风险应对

工程项目全生命周期风险图谱

立项决策阶段：可行性研究流于形式的风险

招标采购阶段：暗箱操作与商业贿赂风险

造价管理阶段：概预算脱离实际的风险

施工实施阶段：质量、进度与安全风险

竣工验收阶段：把关不严导致的隐患风险

环保工程与水务项目的特殊风险点

环保合规风险与 ESG 相关内控要求

安全生产与环境风险的内控措施

分组讨论：宝武环科 / 水务业务的关键风险识别

模块三：内控评价工具实战应用

2025 版评价指引配套工具包解析

风险评估矩阵操作实务

风险可能性与影响程度量化方法

工程合同风险评估实例演练

内控制度缺陷整改跟踪表应用

缺陷分级标准：一般、重要与重大缺陷界定

整改方案制定 "5W1H" 原则

宝武实际案例：缺陷整改全流程模拟

风险应对计划表编制

风险规避、降低、转移与承受策略选择

工程延期风险应对计划实操练习

模块四：财务流程风险评估与控制点设计

财务关键流程风险识别方法

资金管理流程风险点解析

成本核算与付款审批风险评估

工程行业关键控制点设计实务

招投标环节的内控设计

工程变更与签证的财务控制

竣工结算与付款的审批流程

实战演练：财务流程风险评估工作坊

分组完成特定财务流程风险评估

设计关键控制点并进行有效性分析

模块五：内控审计应对与持续优化

内控审计常见问题与应对策略

提升内控审计通过率的实战技巧

建立内控有效性持续监控机制

2025 年监管检查重点与准备策略

行动规划：学员制定岗位内控优化计划

模块六：课程总结与答疑

课程核心内容回顾

学员问题解答

课程评估与反馈

培训方式：专家讲授、案例分析、分组讨论、实战演练、工具操作、经验分享