《经营管理视角下的经营计划与预算管理》

【课程背景】

预算管理是大中型企业的标准管理体系，从其诞生到现在的几十年间，其思想、模式、方法、工具在企业实践中不断改善和提高，是管理会计中涉猎面最广、研究最深入的领域，对企业的经营起着日益重要的作用。而现实情况是，预算在很多企业实施效果普遍不佳，存在着“预算编制与执行两张皮”的现象。 如何充分发挥全面预算管理在实现企业经营目标、促进战略发展中的巨大作用？如何做好经营计划并分解为预算目标，并做好预算控制促进目标达成？企业的高级管理人员与预算管理人员必须补足这一课！

【课程收益】

1.深刻理解全面预算管理与企业经营目标达成之间的关系

2.全面预算是资源配置的最佳保证

3.了解全面预算管理的组织体系及职责分工

4.掌握总部及分支机构预算编制的要点和方法

5.掌握预算管理实施要点和关键流程

6.掌握预算审核、调整、分析、控制、考核的要点

7.通过案例分享，学习先进企业的预算管理之道

【课程对象】

企业中高层管理者、财务总监、预算总监、预算主管、财务管理主管

【课程时间】

1天

【课程形式】

核心知识点讲解+案例分析+课堂讨论+随堂实操演练+学员互动分享

【课程大纲】

1 经营计划与预算管理的关系

1.1如何解决经营计划与战略目标之间的矛盾？

1.2如何做好经营计划的目标分解？

2 做好预算管理的知识储备 

2.1 预算管理的起源、定义、种类

2.2预算编制的方法

2.3 全面预算的模式

2.4 全面预算的内容

2.4.1 业务预算

2.4.2 财务预算

2.4.3 专项预算

2.5 全面预算的作用

2.6 全面预算的环节

2.6.1 预算编制

2.6.2 预算控制

2.6.3 预算调整

2.6.4 预算分析

2.6.5 预算评价

2.7 全面预算的组织体系

2.7.1 决策机构

2.7.2 工作机构

2.7.3 执行机构

3全面预算管理在企业中实施效果不佳的原因分析

3.1 战略规划与全面预算脱节

3.2 编制预算不准确

3.2.1 实务中利润预算编制的偏差

3.2.2 实务中费用预算编制的缺陷

3.3 预算控制流于形式

3.4 预算调整随意性大

3.5 预算分析质量不高

3.6 预算考核机制不健全

4 提高预算管理实施效果的方案与对策

4.1 如何提高预算编制准确率

4.1.1 利润预算编制的五大方法

4.1.2 费用预算编制的优化与调整

4.2 如何优化预算调整模式

4.2.1 集团集权调整技巧

4.2.2 分支机构分权调整技巧

4.3 如何强化预算的过程控制

4.3.1 优秀企业预算控制的经验

4.3.2 预算控制的原则与窍门

4.4 如何全面提升预算分析技能

4.4.1差异分析

4.4.2对比分析

4.4.3对标分析

4.4.4趋势分析

4.4.5结构分析

4.4.6因素分析

4.4.7排名分析

4.4.8多维分析

情景演练：对某公司半年度预算执行情况进行分析，查找原因，提出对策