《增值税会计处理》

【课程大纲】

1、采购过程中增值税的处理：“进项税额、待认证进项税额、进项税额转出、代扣代缴进项税额”的核算

1.1 未认证的处理

1.2 已认证发生退货的处理

1.3 不得抵扣进项税额的事项与账务处理

2、销售业务中增值税的处理

2.1 一般纳税人的处理

2.2 简易计税法的处理

2.3 小规模纳税人的处理

2.4 扣缴义务人的账务处理

2.5视同销售的账务处理与税务处理

3、差额征税的账务处理与税务处理

3.1 总额法的账务处理

3.2 净额法的账务处理

4、进项税额抵扣发生改变的账务处理

4.1 非正常损失

4.2 改变用途

5、月末账务处理

5.1 月末转出应交未交增值税的账务处理

5.2 月末转出未交增值是的账务处理

6、缴纳增值税的账务处理

7、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理

8、增值税在财务报表中列示的举例