《增值税税会差异与税筹实操》

【课程大纲】

第一模块：税收状况及税收新政—用足政策就是最大的节税 

1.1 税收新政（2018年1月1日-至今）

增值税优惠政策

案例分析：个人出售住房，增值税怎么缴？

企业出售二手房，增值税如何缴纳？如何账务处理？

企业所得税优惠政策

个人所得税优惠政策

案例分析：个人出租住房有哪些优惠政策？可以节约哪些税？

综合案例：企业出租住房，房产税、印花税如何筹划？

案例分析：企业雇佣残疾人可以节约哪些税负？依据新准则，减免税负如何进行账务处理？

案例分析：企业集团内部借款，如何操作可以节约税负？集团对外统借统贷，如何操作可以节税？

案例分析：员工差旅费怎么操作才可以抵扣进项税？——不是每个员工都可以抵扣，也不是每章交通票都可以抵扣

案例分析：如果享受加计扣除与期末留底退税的优惠政策？

第二模块：增值税领域的税款差异——你最不熟悉但务必重要的知识

2.1 增值税的四大特点与五大征税范围

案例分析：外购的商品作为福利发放可以视同销售吗？和自产商品作为福利发放有什么区别？依据新准则如何进行账务处理？

2.2 销售额如何认定——哪些价外费用不纳税？

2.3 外购货物验收入库，发票未取得如何处理？ 

2.4 税收筹划案例——资产重组不是万能药 

2.4 税收筹划案例——巧用低税率代替高税率 

2.4 税收筹划案例——劳务派遣过程中税筹学问大 

2.4 税收筹划案例——深入理解什么是总额法和净额法 

2.4 税收筹划案例——纳税人销售用过的固定资产和旧货 

2.4 税收筹划案例——物业公司代收代卖水电费 

2.4 税收筹划案例——物业公司收取的停车费 

2.5 销售额的确定过程中的税会差异——折扣销售 

2.5 销售额的确定过程中的税会差异——买一赠一

2.5 销售额的确定过程中的税会差异——还本销售 

2.5 销售额的确定过程中的税会差异——以旧换新 

2.5 销售额的确定过程中的税会差异——售后回购 

2.5 销售额的确定过程中的税会差异——售后回租 

2.5 销售额的确定过程中的税会差异——以物易物 

2.6 税会差异——附有销售退回条款的销售 

2.7 销售额的确定过程中的税会差异——视同销售 

2.8 混合销售与兼营行为的区别

（以上案例除了讲解税法知识，同时深入学习新收入准则的账务处理，了解税会差异，防止监管处罚）

第三模块：各行各业税收筹划案例详解-总有一款适合你 

3.1 财务人员为什么要认真审核合同——判定纳税义务的依据  

3.2 税收筹划案例——避免提前纳税 

3.3 受托代理销售的收入确认与发票开具 

案例分析：B公司接受A公司委托代销商品，可以给客户开专票吗？ 

3.4 不可抵扣进项税额购进货物的账务处理与税务处理 

3.5 向供货方取得返还收入的税务处理

课堂演练：民营企业老板炒股，从企业借钱以个人名义炒股和以企业名义买卖股票，各有什么利弊？从哪些纳税筹划空间？ 

3.6 差额纳税——转让金融资产的税务处理与账务处理 

3.6 差额纳税——房地产企业适用差额纳税的情形 

3.7 建筑施工行业涉税处理 

3.8 增值税优惠政策总结——免征增值税的情形 

第四模块：增值税管理合规知识补充-如何控制税务风险 

4.1 抵扣进项税需要满足的前提条件 

4.2 增值税取消认证时效限制 

4.3 哪些情况不允许抵扣进项税 

4.4 不允许抵扣的进项税额如何转出 

4.5 税金及附加的核算变化 

4.6 增值税管理的实务疑难问题解答 

1、增值税一般纳税人，什么情况下不得开具专票？ 

2、所有的普通发票都不能抵扣吗？ 

3、出租房屋，房客索要发票，怎么办？ 

4、发票被盗丢失后，被他人恶意虚开，企业要承担什么责任？ 

5、善意取得虚开的增值税专用发票，有哪些处罚？ 

6、履行代扣代缴义务时，纳税人不同意扣税怎么办？ 

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