深度解析新政，轻松应对挑战

企业所得税汇算清缴新政盘点与疑难破局

【课程背景】

当前在以数治税背景下，企业的纳税数据透明，税务违规成本与风险逐年增加；同时新《公司法》、新修订的《会计法》、《发票管理办法》《增值税法》等新政密集出台，财务人员需不断提升专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，做好财税合规，迎接企业所得税汇算清缴即将到来的新挑战！

本课程以日常账务处理为主线，结合税法规定，突出操作性、通俗性、实用性和时效性，特别重视新准则下税会差异及纳税调整事项对汇算清缴的影响，有利于学员应用最新政策，提前识别涉税风险，做好证据链管理、降低企业财税风险。。

【课程收益】

形势研判：把握国家最新政策法规给企业与财务带来的影响  

提升技能：新会计准则与税收法规紧密结合，融合知识点断层

瓶颈突破：掌握如何从政策中找答案、找依据、找方向！

疑难攻艰：涉税无小事，真实案例剖析小小会计分录中隐藏的巨大风险！

风险补救：抓住最后一次整改机会，关好账，调准账，以清晰的账目、充足的证据链，做好“会算”“轻缴”工作。

【课程特色】以当前我国税制改革与企业日常涉税案例为背景，结合最新税收法规与会计准则，深挖企业难点痛点问题；课程落地；专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

企业财务总监、财务主管、财务人员、审计人员、税务人员等

【课程时间】12小时

【课程大纲】

一、年度汇算清缴“新挑战”

未雨绸缪：做好年终决算部署工作，从会计信息质量开始

税会差异：产生的原因、税会差异台账；快速掌握递延所得税资产与递延所得税负债

全面推行：数电发票试点全国推广，背后的底层逻辑盘点；

小微普惠：如何准确计算相关指标？为何税局不认可280万的应纳税所得额？

加速折旧：你在用税法思维做账吗？梳理一次性扣除4大风险点

加计扣除：厘清“加计抵减”与“加计扣除”，对损益的影响如何？

留抵退税：是否交企业所得税？附加税如何处理？

科技优惠：集成电路、工业母机企业、软件产业所得税减免优惠

集团资金：三种模式下的资金划拔，增值税、企业所得税、印花税处理大不同！

其他优惠：铁路债券利息、残保金优惠、车辆购置税、三代手续费等

二、近年最新政策法规解读

1、新《公司法》对财税影响变革与应对

认缴期限被明确，利息支出如何准确扣除

借老板的钱还不上转实收资本？债转股——理论简单实操难！

简易程序注销，债务承诺不实责任，股东承担连带责任

注册资本5年实缴制，存量公司“3+5”破局的五大妙招

资本充实原则：瑕疵出资、抽逃出资、加速到期

补亏的顺序：净利润、盈余公积金、资本公积金、注册资本；是否涉税？

横向法人人格否认 — 税务责任横向穿透

大规模减资或撤资款不汇给股东，是否交所得税？

2、新《发票管理办法实施细则》值得关注的内容

三、纳税调整事项——关于收入的财税处理

1.新收入准则的税会差异无外不在：收入确认五步法、收入确认时间、八大特殊销售业务

2.不征税收入与免税收入哪个更划？收到政府补助的税会差异处理

3.企业所得税、增值税的视同销售；融合个人所得税的涉税问题

4.商业折扣、现金折扣、销售折让/退回：不同情景下企业所得税、增值税、账务处理大不同！

5.两种业务四种收支方向下，违约金的发票与税前扣除

四、纳税调整事项——关于成本费用的财税处理

1、税前扣除相关的实质要件和形式要件、票据的审核与证据链

2、日常业务不寻常——据实扣除与限额扣除项目异常数据与证据链管理

1)人工成本费用

临时工工资、劳务报酬、劳务派遣用工与职工薪金的涉税差异处理

企业组织员工集体旅游，已代扣个税，费用能否税前扣除

员工收入福利化策划：哪些福利费开支或现金发放不需要纳个人所得税，同时也能在企业所得税税前扣除

为员工发放非货币性福利（自产与外购）的税会差异与填报方法

统一为员工制作工作服并要求工作时统一着装发生的费用是劳保费？福利费？办公费？

保险费（人、财、责任险、团体意外险、补充险能否税前扣除问题）

2)各类据实扣除与限额扣除的成本费用

水电费：共用水表、电表时，选择转售方式还是分割单方式，哪种票据对企业更有利？建筑企业与发包方共用电表，分割单能否作为税前扣除凭证？

会议费：税前扣除没有限额，并非没有限制

用车费用：员工开私家车出差，能否为员工报销加油费？总局2024年最新明确！

广告费：证据链管理；税前扣除限额计算基数的“收入”该如何准确核算

利息费用：企业向金融机构、非金融机构、关联方、非关联方、自然人借款的个人所得税和企业所得税处理

3)资产类项目的全环节税会差异与税前扣除规定

存货：取得、发出、成本结转、损失税会差异处理归纳

应收账款：不同业务情形下可以分为哪三类金融资产？

固定资产与累计折旧、无形资产：加速折旧或摊销；一次性扣除、时间、年限、方法与残值率的税会差异；固定资产的大修理支出与改建支出能否作为长期待摊费用

自产产品用于本企业自建房产入账成本如何确定，不得抵扣还是视同销售？

投资性房地产两种计量模式下的税会差异处理

新租赁准则下，经营租赁使用权资产的税会差异

资产减值准备、公允价值变动损益的税会差异

资产损失的税前扣除：清单申报与专项申报、资料的收集与保管（坏账、存货损失等）

滥用2018年28号文件的风险——无票成本费用、暂估入账资产无发票的问题

跨年发票的财税处理：调表不调账，调账不调表，账表都不调？

4、不得税前扣除的项目有哪些玄机？

五、汇算清缴申报完成后的账务调整

分别对盈利企业、亏损企业暂时时性差异的账务调整

申报错误、票据问题被税务剔除时的财税处理