与时俱进，提升企业价值

全电时代下4S店涉税风险管理与内控合规

【课程背景】

当前汽车4S店竞争日益激烈，除了传统的整车销售与维修服务，还拓展了更多新颖的衍生业务以提升自身利润水平；同时与生产厂家、金融机构、保险公司、客户之间存在着复杂的经济关系，其业务环节比一般零售企业复杂；在金税工程大数据严查背景下我国税收法规大量推陈出新，新收入准则在2017年颁布，税会差异显著增加！

汽车4S店业务范围广、控制环节多，尤其主要业务为现销，资金和库存流动速度快，日常收付款频繁，出现人为舞弊的管理漏洞是不可避免会发生的。因此重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费和损失的问题，加之人员变动频繁 ，导致内部控制制度或不完善，或流于形式，内部审计的工作越来越重要！

作为一名汽车经销商的财务工作者面临着诸多新的难题，需及时把握准则和法规变革的前沿动向，做好业财融合，准确规范进行财税与内部风险的防范，降低违规成本，增加企业竞争力！

在工作中，您是否有过以下困惑：

取得进项发票时，如何保证三流一致，并防止滞留票风险？

税务让办理增值税留抵退税，要不要办？有什么风险？

库存商品车转为试驾车确认了收入是合规的吗？

厂家返利中隐藏的涉税风险是什么？

销售商品车同时收取的验车费服务费如何进行筹划以降低税负？

在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失或不必要的浪费？

在售后维修业务中，配件管理与系统操作权限、厂家拒赔、大客户应该如何进行有效的管理？

在销售业务环节中，新车销售及衍生业务各个环节的风险审计点在哪里？

……

本课程结合老师20年的汽车4S店工作经验列举了大量的行业实操案例，以汽车行业的日常业务为案例背景，结合最新会计准则与税收政策，以点带面，详细讲解了汽车4S店涉税风险防范与纳税筹划，深入浅出为学员讲解了当前最新财税法规下汽车行业财务人员必备的财税处理技巧。

以业务模块为主，通过多家经销商的教训总结、经验分享等形式分析汽车4S店各业务环节的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助4S店控制企业风险，建立适合4S店企业发展的内控体系与审计思维逻辑，有效防止“跑、冒、滴、漏”等严重的经济损失。

【课程收益】

把握国家最新税收政策，进行税务风险常态化的管理与应对，降低企业经营风险

通过内部审计与日常监管，有效防范在收付款、资产盘点、销售与维修等环节中的汽车行业特有的人为舞弊漏洞，使学员能学以致用，轻松应对日常工作

提升企业管理者主动的风险管理意识与管理能力

（2大知识板块，30个业务场景下的财税处理与内部审计案例，结合现场讨论、另赠送日常管理工具及表格、最新税收法规文档+最新会计准则各1套）

【课程特色】以真实案例为背景，课程落地；逻辑条理清晰；干货多，实务性强，学以致用。通过精彩的实战案例分享、丰富实用的内容、生动风趣的现场互动、真正解决4S店日常内控合规管理中的实际问题。

【课程对象】

现有汽车行业：店端会计、财务主管与经理；集团财务总监、审计总监；其他财务岗位相关人员

准备进入汽车行业的储备财务人员

【课程时间】6-12小时 （可根据企业需求增减）

【课程大纲】

一、全电时代下，如何进行汽车4S店主要税种的涉税风险管理？ 

1、以数治税的税收环境分析

金税工程与智慧稽查

汽车行业税务稽查重灾区 

2、4S店各业务环节的涉税风险与筹划技巧

筹办期间的涉税风险防范

采购环节：三流一致的实务误区与判断技巧、滞留票的风险防范、进项税额抵扣及筹划、费用分割单的筹划

商品车销售环节：增值税纳税义务发生时间的风险、价外费用、混合销售的风险应对与筹划技巧、如何规避厂家返利核算的税务风险（目前公司采取权责发生制计提返利，部分厂家返利需要退回给客户，如二手车置换返利，该业务如何账务处理，税务方面如何规避风险。车售票涉及的销售折让如何处理？跟客户谈好的30万，已经上牌交税后，后续需要退客户2万。）

机动车发票不能开红字，税法上只有在实际开票时才能冲减销项税额，

会计上做收入的冲减，

个人不交个税。个人不交增值税，不用开发票。

企业所得税做纳税调增

结论，不建议做类似促销，换个促销方案。

二手车销售环节：二手车经销相关税务政策；二手车销售合同若包含精品应如何开具发票；二手车经销业务若采购公户退役车辆取得13%进项发票，销售时可否选择不按简易征收，按商品流转交13%销售纳税，一经选择是否几年内不得随意变更？

售后维修环节：厂家索赔未开发票财税处理；销售延保产品如何开票，6%还是13%？

营销环节：汽车行业买赠行为的视同销售、无偿赠送客户礼品的财税处理 、赠送加油卡与购物卡的财税合规

费用报销环节：不合规发票与无法取得发票、送客户续保返点无发票的处理技巧

3、综合性业务涉税风险管理

试乘试驾车从采购、转固、处置的全套账务处理及涉税风险误区

（上牌时需要经销商给自己开车售票，开票金额如何确定，是否可以根据进项发票金额减试驾车补贴，一般是按采购价确定，如果按减掉补贴后的金额确定，从成本构成角度，是合理的，但可能税务大数据比对，发现这台车采购金额与开票金额利润倒挂，需要写说明）

开票转固是否可以同时确认收入成本，每年税局比对申报收入与税款开票均存在此差异——答复，不建议）

汽车经销商集团内部资金拆借的规定与筹划技巧

确实无法偿付的应付款项如何处理（如客户余款长期未退）

坏账损失、存货盘亏的税前损失需要收集什么资料？（删除）

员工过节福利的财税处理

新能源汽车补贴的财税处理

集团内部亏损弥补的筹划

企业所得税不得税前扣除事项与理解误区

4、4S店小税种的涉税风险管理

个人所得税的稽查重点

消费税（二手车销售超130万是否需要缴纳消费税）、购置税、印花税（新政，个人签约的合同无需纳税；总分公司调拨开票是否需要缴纳印花税？）、房产税的涉税风险与稽查（合同内包含精品可否分车售票加配件票开票，配件票金额可否不用交购置税，豪华车的配件票可否不用交豪华车消费税。（合同总价150万，搭售精品5万，开车售票145万+配件票5万，消费税及购置税风险解析）。零售端豪华车消费税可否核算至成本而不是税金及附加科目，否则导致车辆毛利率虚高。）

以上内容呈现方式：政策法规、实务案例、现场互动+工具

二、汽车4S店内控合规关键点

1. 配件采购与出入库环节：

购买与审批

验收与付款 

2. 商品车销售环节：

销售价格管控 

销售合同管理 

客户个贷分期（金融贴息费用的账务处理，厂家金融贴息返利的账务处理）

销售顾问贪污客户车款 

审计重点与策略：新车毛利率、库存、资金周转率

3. 售后环节：

维修结算权限——服务顾问与收银员联手舞弊（工单折扣如何管理）

配件出入库与库存管理

厂家索赔、拒陪、假索赔、旧件库管理

保险理赔 

大客户管理

审计重点与策略：售后服务毛利率、配件库存、车间效率、资金周转率

4 财务管理环节

客户刷信用卡的风险识别

财务部集体舞弊案例 

应收账款管理

费用报销管理

5. 资产清查盘点技巧与审计要点：

新车、配件、二手车、工具、在修车、二网展车等盘点实操与技巧

6. 管理人员绩效考核：政策及应用不得当引发的风险 

7. 某汽车4S店经营审计报告的模板分享

以上内容呈现方式：实务案例、现场互动+工具