如何拒绝不良操作，充分发挥内部控制的作用？

汽车4S店各业务环节内部控制实务操作与风险管理

【课程背景】

美国的管理学家罗伯特安东尼说：“管理企业就好比驾驶一辆汽车，车速越快，越需要好的控制系统。”完善的内部控制体系就是企业的控制系统。

在激烈的汽车市场竞争中，汽车4S店作为较新的企业形式，业务范围广、控制环节多，尤其主要业务为现销，资金和库存流动速度快，日常收付款频繁，出现人为舞弊的管理漏洞是不可避免会发生的。因此重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费和损失的问题，加之人员变动频繁，导致内部控制制度或不完善，或流于形式。

在工作中，您是否遇到过以下情形：

在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失或不必要的浪费？

在售后维修业务中，配件管理与系统操作权限、厂家拒赔、大客户应该如何进行有效的管理？

在销售业务环节中，新车销售及衍生业务各个环节的风险把控点在哪里？

在财务内部流程操作中，虽然建立了制度但仍然出现了一些差错或问题？

……

本课程将结合丰富的案例一一解答这些问题，提出切实可行的建议。老师会用大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。以业务模块为主线，通过多家经销商的教训总结、经验分享等形式分析汽车4S店各业务环节的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助4S店控制企业风险，建立适合4S店企业发展的内控体系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等严重的经济损失。

【课程收益】

了解汽车4S店财务管理工作中积累的风险防范应对措施

掌握汽车4S店各个具体业务环节中存在的风险以及解决策略

掌握内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

提升企业管理者主动的风险管理意识与管理能力

（12小时的课程，共分5大业务模块，60个内控案例、10个现场互动讨论、4个随堂练习、另赠送30个日常管理工具及表格）

【课程特色】通过精彩的实战案例分享、丰富实用的内容、生动风趣的现场互动、真正解决4S店日常内控管理中的实际问题。

【课程对象】4S店负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员；财务与其他职能部门的经理和管理人员；总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业投资人

【课程时间】12小时

【课程大纲】

一、为什么核算会计向管理会计转型会成为行业内的趋势？

1.来自政府与企业的声音

2.机器人已进入会计领域，传统会计何去何从？

案例：华为AI技术、德勤“小勤人”

二、4S店为什么要做内控？有哪些理解误区？

1.什么是内部控制

2.为什么中国的民营企业平均寿命短？

案例：总经理贪污；巨人集团

3.4S店内控现状、为什么要做内控？有什么理解上的误区？

现场讨论：控制什么？谁来控制？

案例：现金丢失；虚假宣传

五大风险因素总结：人、财、物、信息、环境

案例：信息风险

中国企业面临的重大财务风险：决策时容易忽视的环节

汽车行业实际工作中控制制度的关注要点

4、有效沟通对于企业内控管理的重要性

案例：来自收银员的举报

三、4S店提升内部控制的措施有哪些？

1.改变财务概念扭曲的现象、实施“大财务”战略

2.建立严密的内控体系框架

1）内部控制的基础知识：目标、基本原则、作用、舞弊三角模型、类型

2）COSO内部控制五要素框架：

控制环境：谁是企业的欺诈者?组织架构及人员管理常见漏洞

关键点：明晰部门及岗位职责、不相容职务分离、岗位强制轮换、岗位代理制度、人力资源控制及背景调查

风险评估：风险应对的七大策略

控制活动：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。

信息与沟通

内部监控：日常监督和专项监督

案例：出纳员是如何被网友骗钱的？财务经理的管理漏洞在哪？

3.内部控制评价报告的编制

4.业务流程再造与岗位说明书调整

5.4S店内部审计的重要性

审计过程及方法：准备阶段、实施阶段、终结阶段、后续审计阶段

各个业务环节多种方法相结合、发现的问题与整改建议、落实阶段、整改效果。

四、各个业务环节存在的内控风险分析与审计

1.采购环节风险分析与审计

购买与审批

案例：走逃失联发票的防范、华为采购案

验收与付款

2.售后维修业务风险分析与审计

维修业务中配件环节的财务控制点

案例：私藏配件

维修环节结算权限、减免权限的控制

案例：常见舞弊情形与案例分享3个

正常维修业务关注点

讨论：作废工单与零交单

呈现方式：课堂练习

维修信用政策制度

厂家索赔、拒赔、、假索赔、旧件库等环节财务控制点

案例：假索赔

保险理赔及往来款项环节财务控制点

案例：阴阳维修工单

售后试车管理制度

案例：店员试车后被报废；百万越野车试车途中撞坏

废品管理

出门证管理

工具管理规定

工具箱及钥匙的管理

售后指标管理

讨论：库存零余额但有数量是什么情况？

3.销售业务流程风险分析与审计

1）商品车销售各环节的管控

案例：销售人员侵吞车款的方式

整车销售价格的管控环节可能出现的问题与措施

案例：销售顾问的牟利手段；货款截留

收付款环节的控制措施

案例：垫付证明造假；员工群发诈骗案件

制订车辆验收入库操作规范

案例：新车PDI检查

销售合同的管理：领用、盖章、作废

案例：阴阳合同

商品车合格证的管理

客户试乘试驾管理

案例：试驾车发生事故5个

客户个贷分期的管控

案例：批贷函

车款结清交车

案例：提车环节

畅销车型增值销售收益的管控（加价）

商品车低配改高配再销售的风险

案例：河南某4S店

2）衍生业务环节的管控

佣金返利的管控

精品业务的管控

案例：内部人员舞弊3起

上牌业务

案例：冒领余款；虚构费用

保险、按揭业务

案例：账目混乱；分期服务费的风险

二手车业务

案例：赔偿客户

3）二网售车的管控

案例：侵吞公款

与二网进行合作前的相关工作

可做为二网展示车辆的类型、调拔管理

案例：调车

二网提车及佣金（返利）的结算管理

二网展车的盘点

其他管控点

4）试驾车处置

案例：总经理舞弊

5）厂家返利的风险分析与审计关注点

6）整车利润（单车利润整体）的分析

4.财务内部风险分析与审计

资金的管控：岗位分离、印鉴及U盾、POS收款的风险及应对。

案例：内外部风险若干起、套现行为、信用卡审核风险等

报销制度及流程设计的管控

案例：总经理违规报销；一张废纸引发的风险

发票管控关键点

案例：全电时代下的发票取得、查重、鉴伪与存档全流程，背后的底层逻辑

资产盘点制度（商品车、配件、在修车、二网展车、工具、固定资产等）

案例：试驾车没了？

档案管理

案例：公检法调档

5.固定资产的风险管理

管控环节

相关单据列举

固定资产的风险管理具体讲解

6.其他风控点：

绩效管理：

案例1：巧用财务分析，人力资源经理贪污80万被发现

案例2：考核的盲点

管理人员绩效考核政策及应用不得当引发的风险

店面建造、车间升级风险控制

案例：工程

预算执行与分析管理

公务车管理

消防安全

案例：停车场着火

降本增效的思路及意义

案例：电费

五、如何保障内部控制的实施与执行？

1.舞弊的责任预防和控制

案例1：大疆无人机内部反腐：2018年损失超10亿元45人被查处

案例2：互联网反腐常态化：美团、阿里巴巴

2.内部审计的监督作用

汽车4S店审计要点与分析程序、实质性程序举例

汽车4S店涉税审计的重要关注点

汽车4S店企业内部审计报告实务：经营审计、利润考核审计、离任审计案例分析

3.执行过程中的误区