建筑施工企业金税四期下

如何防范合同管理的重大风险及风险防控

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期系统的大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务稽查的比例也在提高，对税务机关而言，合同是税务稽查过程中证明纳税主体之间真实发生经济业务的重要原始依据之一，合同条款的不规范将会导致建筑施工企业面临巨大的税务风险，税务违规成本与风险逐年增大。建筑施工企业在签订经济合同的过程中，务必事先做好涉税风险防范，避免不必要的财产损失，推动企业健康稳定发展。

在工作中，您是否有过以下思考：

大数据是如何对企业涉税风险进行监管的？数电票全面上线，风险何在？

建筑施工企业在，购销环节签订合同时有什么高发的涉税风险？如何进行管控？

【课程收益】

了解金税四期下，大数据控税的主要手段与数电发票背后的底层逻辑

掌握采购合同中的重大涉税风险防范

掌握销售合同中的重大涉税风险防范

【课程特色】以当前我国税制改革与企业日常涉税案例为背景，结合最新税收法规与会计准则，深挖企业难点痛点问题；课程落地；专业严谨、逻辑条理清晰；深入浅出，通俗易懂；干货多，实务性强，能学以致用。

【课程对象】

企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位

【课程时间】6小时

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下，建筑施工企业面临怎样的税收环境？

1.当前宏观环境分析

2.当前税收环境简介

金税三期与金税四期

金税系统的监管机制与监管手段的实现方法与案例剖析

【案例】运用大数据对某混凝土企业进行税务评估、税务检查案例

全电发票与传统发票的区别、优势

电子发票的取得、审核、查重、鉴伪、存档全流程风险应对

全电发票（数电票）“以数控税”背后的底层逻辑

二、建筑施工企业采购合同条款的高发涉税风险点控制

1、选择供应商身份，进行税负平衡

2、进项税额不得抵扣的情形：自行拆除的违建是否属于非正常损失？

3、建筑施工采购环节取得发票的涉税问题

发票的形式要件与实质要件、发票的审核与证据链管理、虚开发票、异常凭证的涉税风险防控、未取得发票怎么办、跨年发票的处理

4、三流一致的业务判断及税务处理

5、500万元以下固定资产一次性扣除政策有哪些“坑”？

三、建筑施工企业销售合同条款的高发涉税风险点控制

1、销售额的确定问题

价外费用（代收代垫费用的约定）

收到违约金、赔偿金是否属于价外费用，如何开具发票？

2、混合销售与兼营

3、清包工、甲供工程、甲供材、老项目的简易计税

【案例】业务人员起草合同误将水泥混凝土写成水泥的涉税风险

4、纳税义务发生时间（收入确认不及时）、

5、纳税地点的涉税问题：建筑施工异地预缴政策解读与实施

6、建筑施工企业特殊合同的审核

【案例】EPC合同如何签订达到节税效果？

7、关于分包款

计算增值税时分包款差额扣除的情形有哪些?

项目部预缴增值税，可以按扣除分包款后的差额计算，是每一级的分包都可以吗？

“分包款”，是指工程分包、劳务分包、设计分包还是材料分包？

8、【税案】建筑施工企业开票是否等于付款的司法争议及解决方案