《建安企业纳税筹划与经营分析》

【课程背景】

当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期系统的大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，而建安企业在运营环节大都存在涉税风险。与此同时，税务违规成本与风险逐年增大，需要企业财务人员不断提升专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，合法合规进行纳税筹划，享受国家红利，降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。

在我国大众创业万众创新的大环境下，企业面临着激烈的竞争环境，财务管理处于企业管理的核心地位，财务管理水平高低直接影响到企业管理的水平高低，进而影响到企业经济效益的好坏，如何改变财务人员的固有思维，掌握必备的财务知识与决策方法，提升企业管理价值，成熟商业社会对企业的管理水平提出了更高要求。

在工作中，您是否有过以下思考：

金税四期是什么？大数据背景下企业处于什么样的税收环境？

建安企业在各个经营环节有什么高发的涉税风险？如何进行筹划？

当您做出管理决策时，是经过数据分析还是凭感觉？

明明财务计算出来公司的利润很高，可为什么财务老说钱不够了？

【课程收益】

了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势

把握国家最新税收政策，规避建安行业的涉税风险，提升应对技巧

杜绝野蛮粗暴筹划，合法合规享受政策红利

将财务分析方法与工具有效运用到项目管理与投资分析决策中

提升企业财务人员主动的风险管理意识与财务管理能力，由传统会计向管理会计转型 

【课程特色】

建筑行业实战案例精彩，课程逻辑清晰

深入浅出，通俗易懂 ，干货多，互动多，实务性强，能即学即用

【课程对象】

企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；

企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员

企业的业务基层人员、中高层管理与决策岗位

【课程时间】6小时

【课程大纲】

一、金税四期大数据背景下，企业面临怎样的税收环境？

1、监管案例：大数据如何对上下游涉税风险进行采集与预警管理？如何跨税种查税？

2、全面推行：全面数字化电子发票试点全国推广，盘点背后的底层逻辑；

电子发票的取得、审核、查重、鉴伪、存档全流程风险应对

全电发票（数电票）“以数控税”背后的底层逻辑——确认式申报试点

3、【薇娅税案】如何躲开纳税筹划的“坑”？稽查的重点行业有哪些？

4、近年最新出台现行有效的政策汇总与实操解读

税收优惠政策汇总

新《公司法》、新《发票管理办法实施细则》、新《会计法》修订的重大变化与应对？

二、建安企业采购环节高发涉税风险控制与筹划

1、选择供应商身份，进行税负平衡 

2、进项税额不得抵扣的情形：自行拆除的违建是否属于非正常损失？

3、采购环节取得发票的涉税问题

虚开发票、异常凭证的涉税风险防控、走逃失联发票、滞留票的风险与防范、货到票未到暂估入库的涉税风险、发票丢失、固定资产没有发票怎么办

缺失合法有效的税前扣除凭证：票据的审核与证据链管理 ，形式要件与实质要件

跨年发票的处理、无发票报销的种类与误区

4、三流一致的业务判断及税务处理

5、500万元以下固定资产一次性扣除政策有哪些“坑”？

6、费用报销和票据的取得

三、建安企业销售环节高发涉税风险点控制与筹划

1、销售额的确定问题

价外费用（代收代垫费用的约定）

收到违约金、赔偿金是否属于价外费用，如何开具发票？

2、混合销售与兼营

3、清包工、甲供工程、甲供材、老项目的简易计税

【案例】业务人员起草合同误将水泥混凝土写成水泥的涉税风险

4、纳税义务发生时间（收入确认不及时）、

5、纳税地点的涉税问题：建筑业异地预缴政策解读与实施

6、建安企业特殊合同的审核

【案例】EPC合同如何签订达到节税效果？

7、费率合同签订和划分（增值税，税差）

8、关于分包款：计算增值税时分包款差额扣除的情形有哪些?

9、【税案】建安企业开票是否等于付款的司法争议及解决方案

四、建安企业其他环节高发涉税风险点控制与筹划

1、为职工发放非货币性福利的跨税种风险

2、支付临时工报酬是否需要取得发票？如何代扣个税？

3、巧用优惠政策筹划集团内部资金借贷

4、印花税

直接用发票金额或账面数据申报印花税可以吗？

印花税在实务的误区：电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税

【案例】大数据如何对印花税与房产税的跨税种核查

5、房产税

征税范围：临时建筑、未取得房产证、未验收房产、活动板房是否交房产税

从价计征房产税的疑难问题：土地价值、装修费用是否交房产税？

从租计征房产税的疑难问题：无租使用房产如何缴纳房产税、房租是否含税？

6、环保：施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税

7、个人所得税：跨省项目人员未办理全员全额扣缴

五、五大财务分析工具，透视企业经营决策

1、偿债能力分析 ——“稳不稳”

引入营运资金管理策略

短期偿债能力：营运资本、流动比率、速动比率、现金比率 

长期偿债能力：资产负债率、产权比率、权益乘数、利息保障倍数 

2、营运能力分析——“快不快”

应收账款周转率、存货周转率 

3、盈利能力分析——“赚不赚”

售毛利率、销售净利率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率

不同视角下的成本费用、成本管理的职责分配

从财务报表延伸的三大板块，驱动企业降本增效：资产、客户、产品、组织结构、流程

加强员工降本增效的意识：浪费的危害与应对

4、发展能力分析——“长不长”

收入增长率、资产增长率、盈利增长率、资本增长率等

5、现金流量分析

结构分析：流入结构分析、流出结构分析、净流量结构分析

【案例1】基于财务指标的企业战略并购分析

【案例2】建筑行业财务管理风险现状及财务指标分析

6、综合指标：杜邦分析法——企业盈利模式分析

【案例】让建筑企业的财务数据说话，解读经营密码