《财务报表体系与主要舞弊点分析》

【课程背景】

会计是国际通用的商业语言，是企业经营管理者必须掌握的重要技能，认真研读企业的财务报表，正确分析和理解其中的财务信息，是企业领导者的基本功。财务报表对于经营管理者来说显得神秘而复杂，繁杂的报表项目和数据常常让经营者望而却步。实际上，在这些枯燥无味的数字背后隐含着极其丰富的经营和管理信息，包括企业管理者过去正确和错误决策所导致的结果，包括反映企业未来兴衰存亡或命运趋势的信息，具有极其重要的战略意义

【课程收益】

1、了解企业财务报表的基本框架，解读资产负债表、利润表和现金流量表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的高层管理者可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况

2、掌握分析企业财务报表的基本方法，理清经营管理决策与财务报表及其业绩之间的关系，根据企业长期发展战略的目标，调整和制定相对正确的经营政策和财务政策，体会研读财务报表后进行战略决策的价值

3、通过分析和研究自己所管理的企业的财务报表，你将正确地理解经营管理决策可能给公司财务状况带来的后果，有助于避免盲目或错误的决策。你可以成功地经营和管理一家企业，也可以更加自信地去拯救一家处于困境中的企业

【课程时间】2天，6小时/天

【课程对象】企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、企业部门经理(生产、销售、市场、人事等部门)、创业者和对财务有兴趣人士等

【课程形式】讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。

【课程大纲】

模块A从财务报表解读企业核心竞争力

第01章财报基础-前世今生

1、会计科目到财务报表

2、财务报表编制原则与案例

3、财务报表合并及实务注意事项 

4、关于财务报表分析概述

5、案例-某上市公司财务分析

第02章 财报构成-框架逻辑 

1、财务报表的用途

2、财务报表的构成体系

3、投融资中财务分析关注点

4、基于财报体系的逻辑分析框架

5、案例-A股纸老虎中顺洁柔财报分析

第03章 勾稽关系与核心科目分析 

1、三张财务报表之勾稽关系

2、科目勾稽关系实务案例解析

3、销售收入与应收账款分析

4、产品销售成本与存货分析

5、存货与应收账款实务分析

6、营业费用与应收账款实务分析

第04章财务报表特殊项目

1、折旧/未付费用计入累计负债

2、所得税费用及其债务/净收益

3、留存收益/每股收益要点分析

4、营业活动现金流/投融资现金流

5、财务报表中脚注实务要点解析

第05章 财务报表比率分析 

1、现金流增长/下降影响常见财务比率分析

2、盈亏平衡点和利润分析纵向与横向财务比率分析

3、案例-杜邦财务分析体系详解

第06章 会计舞弊手段的演进

1、财务舞弊1.0-只关注利润表

2、财务舞弊2.0-造假利润-同时关注现金流

3、财务舞弊3.0-造假利润-调整现金流

4、财务舞弊4.0-造假利润-同时造假现金流

5、财务舞弊5.0-看上去真-但审计报告可能很假

第07章会计信息质量要求与失真

1、会计信息质量要求

2、财务报表编制的会计基础关于财务报告体系介绍

3、三大财务报表之间逻辑关系

4、三种信息失真及其相关识别方法

5、案例分析(长荣股份/绿大地/世纪星源)

第08章会计舞弊定律与识别的总体原则

1、财务报表-横看成岭竖成峰会计造假基本逻辑

2、报表粉饰行为以虚增利润为核心

3、主要的造假方法及演变快速识别会计舞弊的技巧

第09章 财务舞弊

1、财务舞弊概述

2、财务舞弊的主要路径

3、自有/体外资金循环交易的舞弊造假信号(动机/压力/机会)

4、收入造假/成本造假/非常规手段识别企业财务作假方法

5、多管齐下的识别和分析假账

6、数据分析(实质性测试/勾稽核对)

7、注意事项(不轻易信奇迹/关注现金流)

第10章 企业收入确认方式及时点

*关于收入确认条件及方式虚增收入的预警信号

1、常见财务舞弊主要手段

2、常见虚增收入的方法汇总

3、常见虚减成本的方法有哪些

4、常见虚减费用的方法都有什么

5、常见虚减应收账款手段及其要点

第11章 报表结构与财务舞弊

1、有关三大报表勾稽关系

2、资产负债表/利润表/现金流量表财务舞弊识别操作注意事项

3、财务舞弊的相关案例分析

第12章 货币资金

1、财务舞弊货币资金要点

2、实施与货币资金相关财务舞弊目的

3、货币资金财务舞弊案例分析

第13章 应收票据

1、财务舞弊应收票据要点

2、实施与应收票据相关财务舞弊目的

3、票据贴现账务处理案例分析

第14章 预付账款/票据

1、预付账款/票据财务舞弊要点预付财务舞弊识别方法

2、案例分析(以博浩生物为例)

第15章 应收帐款

1、应收帐款舞弊动因分析

2、应收帐款财务舞弊要点解析

3、案例分析(欣泰电气财务问题为例)

第16章 存货

1、与存货相关的财务处理要点

2、存货跌价准备的账务处理

3、举例上市审核中主要涉及的存货问题

第17章 其它应收款

1、其他应收款实务知识要点

2、利用其它应收款进行财务舞弊的形式

3、案例分析(阳煤化工/金亚科技等)

第18章 投资性房地产

1、投资性房地产知识要点

2、投资性房地产账务处理举例

3、识别投资性房地产财务舞弊要点

第19章 长期股权投资

1、关于股权投资要点

2、长期股权投资核算要点

3、长期股权投资账务处理举例

第20章 长期应收款

1、长期应收款财务舞弊要点

2、长期应收款的账务处理

3、举例如何识别长期应收款舞弊问题

第21章 固定资产

1、固定资产财务舞弊要点

2、融资租赁财务处理

3、固定资产减值/折旧舞弊事项

第22章 在建工程

1、在建工程财务舞弊要点

2、资本化/费用化的注意事项

3、识别在建工程财务舞整关注点

第23章 无形资产

1、无形资产常见舞弊环节

2、外部获得无形资产舞弊要点

3、内部获得无形资产舞弊要点分析

第24章 长期待摊费用

1、长期待摊费用相关舞弊要点

2、常见舞弊手段及识别方法

3、案例分析(华联综超/创智科技等)

第25章 商誉

1、商誉相关财务舞弊风险点

2、商誉的确认条件与计量方法.

3、商誉控制权的转移及注意事项

第26章 其他舞弊分析

1、负债类科目常见舞弊分析

2、损益类科目常见舞弊分析

3、关于财务舞弊分析体系总结

模块B:企业报表体系与主要舞弊点识别

第01章发现企业财务造假的线索

1、哪些行业容易出现造假情况

2、对比同行公司-固定资产/产能/毛利等

3、现金和现金等价物-大存大贷现象和存款利息异常

4、其他因素-上市费/律师费/审计费/CFO辞职或会计事务所变更

5、案例:贤丰控股董秘跳楼/中毅达高管集体辞职

第02章 收入与成本操纵造假

1、常见收入与成本操纵造假问题及识别

2、提前确认收入-白酒企业利用预收款调控利润

3、违规确认/销售退回-提前确认收入/下期

4、大额销售退回有关无中生有-绿大地虚构销售等

5、税务操纵-假发票或多公司对开/税收优惠

6、虚减采购成本-振隆特产等造假案例

7、案例:科龙电器寅吃卯粮、透支未来收入

第03章 费用操纵造假

1、常见费用操纵造假问题及其识别方法

2、费用资本化处理-科技企业研发费用资本化

3、关于虚减费用问题-攀钢钒钛等利用政府补助冲减成本

4、应收账款少提坏账、资产减值与折旧

5、案例:通过费用资本化将费用推至未来

第04章资产操纵造假

1、常见资产操纵造假问题及相关识别方法要点总结

2、虚构银行存款-伪造银行单据/应收票据异常

3、虚构应收账款-实际控制的客户配合造假

4、虚构存货、在建工程、固定资产等

5、大股东垫资-IPO前体外注资/IPO后套现或挪用

6、案例:万福生科财务造假总结

第05章 现金流操纵造假 

1、常见现金流操纵造假问题及相关识别方法总结

2、虚构资金循环-东方电子造假

3、案例分析关于现金结算-诸多农业类企业

4、虚构海外客户-银广夏等

5、空壳公司与虚构现金流-绿大地等

6、案例:瑞幸咖啡(LK)财务造假之深度分析

第06章 浑水公司识别财务造假 

1、浑水究竟是家怎样的公司

2、被浑水狙击的公司是否有共同点浑水公司识别财务造假秘诀

3、浑水的做空方法和思路

4、案例:辉山乳业造假的财务识别要点

第07章透视康美药业财务舞弊

*公司暴雷事件回顾

1、公司基本情况及业务介绍更正内容及注意事项差错更正的

2、真实的故事康美药业背后的审计机构关于保留意见

3、能否撇清责任·财务舞弊综合分析及要点总结

第08章 会计舞弊初识 

1、关于会计舞弊目的是什么

2、常见虚假财务报告有哪些类型

3、侵占资产的主要方式及其案例解析

4、财务造假方法(会计方法VS非会计方法)

第09章经营造假主要手段

1、内部经营文件或经营数据造假

2、通过关联方或关联方交易造假与交易对手之间的交易来作假

第10章上市公司财务舞弊手段识别

1、虚增收入粉饰报表

2、通过隐瞒费用虚增利润利用关联交易来舞弊

3、掩饰交易或事实进行财务造假

4、虚增资产、资金体外循环.非常规交易的财务舞弊解析

课程要点总结

现场答疑解惑