信贷视角下的财务报表体系与主要舞弊点分析

课程背景：

会计是国际通用的商业语言，是企业经营管理者必须掌握的重要技能，认真研读企业的财务报表，正确分析和理解其中的财务信息，是企业领导者的基本功。财务报表对于经营管理者来说显得神秘而复杂，繁杂的报表项目和数据常常让经营者望而却步。实际上，在这些枯燥无味的数字背后隐含着极其丰富的经营和管理信息，包括企业管理者过去正确和错误决策所导致的结果，包括反映企业未来兴衰存亡或命运趋势的信息，具有极其重要的战略意义。

课程收益：

了解企业财务报表的基本框架，解读资产负债表、利润表和现金流量表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的高层管理者可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；

掌握分析企业财务报表的基本方法，理清经营管理决策与财务报表及其业绩之间的关系，根据企业长期发展战略的目标，调整和制定相对正确的经营政策和财务政策，体会研读财务报表后进行战略决策的价值；

通过分析和研究自己所管理的企业的财务报表，你将正确地理解经营管理决策可能给公司财务状况带来的后果，有助于避免盲目或错误的决策。你可以成功地经营和管理一家企业，也可以更加自信地去拯救一家处于困境中的企业。

课程时间：3-6小时（半天案例会响应减少）

课程对象：银行对公客户经理、信贷经理

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第01章发现企业财务造假的线索

1.哪些行业容易出现造假情况

2.对比同行公司-固定资产/产能/毛利等

3.现金和现金等价物-大存大贷现象和存款利息异常

4.其他因素-上市费/律师费/审计费/CFO辞职或会计事务所变更

5.案例:贤丰控股董秘跳楼/中毅达高管集体辞职

第02章 收入与成本操纵造假

1．常见收入与成本操纵造假问题及识别

2．提前确认收入-白酒企业利用预收款调控利润

3．违规确认/销售退回-提前确认收入/下期

4．大额销售退回有关无中生有-绿大地虚构销售等

5．税务操纵-假发票或多公司对开/税收优惠

6．虚减采购成本-振隆特产等造假案例

7．案例:科龙电器寅吃卯粮、透支未来收入

第03章 费用操纵造假

1.常见费用操纵造假问题及其识别方法

2.费用资本化处理-科技企业研发费用资本化

3.关于虚减费用问题-攀钢钒钛等利用政府补助冲减成本

4.应收账款少提坏账、资产减值与折旧

5.案例:通过费用资本化将费用推至未来

第04章资产操纵造假

1．常见资产操纵造假问题及相关识别方法要点总结

2．虚构银行存款-伪造银行单据/应收票据异常

3．虚构应收账款-实际控制的客户配合造假

4．虚构存货、在建工程、固定资产等

5．大股东垫资-IPO前体外注资/IPO后套现或挪用

6．案例:万福生科财务造假总结

第05章 现金流操纵造假 

1.常见现金流操纵造假问题及相关识别方法总结

2.虚构资金循环-东方电子造假

3.案例分析关于现金结算-诸多农业类企业

4.虚构海外客户-银广夏等

5.空壳公司与虚构现金流-绿大地等

6.案例:瑞幸咖啡(LK)财务造假之深度分析

第06章 浑水公司识别财务造假 

1．浑水究竟是家怎样的公司

2．被浑水狙击的公司是否有共同点浑水公司识别财务造假秘诀

3．浑水的做空方法和思路

4．案例:辉山乳业造假的财务识别要点

第07章透视康美药业财务舞弊

1.*公司暴雷事件回顾

2.公司基本情况及业务介绍更正内容及注意事项差错更正的

3.真实的故事康美药业背后的审计机构关于保留意见

4.能否撇清责任·财务舞弊综合分析及要点总结

第08章 会计舞弊初识 

1．关于会计舞弊目的是什么

2．常见虚假财务报告有哪些类型

3．侵占资产的主要方式及其案例解析

4．财务造假方法(会计方法VS非会计方法)

第09章经营造假主要手段

1.内部经营文件或经营数据造假

2.通过关联方或关联方交易造假与交易对手之间的交易来作假

第10章上市公司财务舞弊手段识别

1．虚增收入粉饰报表

2．通过隐瞒费用虚增利润利用关联交易来舞弊

3．掩饰交易或事实进行财务造假

4．虚增资产、资金体外循环.非常规交易的财务舞弊解析